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課程背景：

實際工作中，雖然很多企業(yè)享受了研發(fā)費用加計扣除政策紅利，但是卻不重視研發(fā)項目管理及研發(fā)費用核算，有的甚至是缺乏管理或者根本沒有歸集研發(fā)費用，這樣的操作有極大的涉稅風險。為了幫助企業(yè)規(guī)避風險，提升研究開發(fā)管理水平，從而正確的核算和歸集研發(fā)費用特開設(shè)本課程。

課程收益：

本課程為研發(fā)型企業(yè)量身定做的研發(fā)專題課程，主要針對研發(fā)活動實務(wù)工作中無法正確開展研發(fā)項目，無法正確歸集研發(fā)費用、對研發(fā)費用加計扣除無法正確填報等問題展開全面詳盡的講解，使您對于研發(fā)項目立項管理、如何撰寫研發(fā)投入核算體系等文件、研發(fā)費用財務(wù)核算、 研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)費用加計扣除內(nèi)容及優(yōu)惠明細表填寫、科技型中小企業(yè)政策有深入的了解和學(xué)習(xí)。

課程方式：

講師講授、案例分析、課程答疑、課程總結(jié)

課程大綱

第一講 研發(fā)項目管理

一、研發(fā)費用的來源

1、什么是企業(yè)的研發(fā)活動？

2、 研發(fā)活動的要素

3、研發(fā)活動的組織形式

二、什么是研發(fā)項目？

三、研發(fā)項目管理要點

1、確立研發(fā)項目

2、明確研發(fā)項目的流程

3、制訂研究開發(fā)組織管理制度

4、研發(fā)項目立項報告編制要點

5、加強研發(fā)項目的效力和執(zhí)行力

四、研發(fā)投入核算體系編寫要點

五、研發(fā)項目管理注意事項

第二講 研發(fā)費用財務(wù)核算

一、研發(fā)項目的不同階段

1、研究階段

2、開發(fā)階段

3、研發(fā)不同階段的特征

4、研發(fā)不同階段的賬務(wù)處理（附案例分析）

5、研發(fā)費用核算科目用研發(fā)支出還是管理費用

6、不同階段的會計分錄

7、資本化的條件

8、學(xué)員問題探討

1）自己研發(fā)的無形資產(chǎn)都要入賬嗎？如果不入，有什么影響？

2）如果不入無形資產(chǎn)對高企申報有影響嗎？

3）如果不入無形資產(chǎn)，以后轉(zhuǎn)讓或處置專利沒有成本怎么辦？可以評估入賬嗎？

4）無形資產(chǎn)增值了，該如何做賬？

5）企業(yè)如果決定資本化，要做什么準備，有沒有風險？

6）公司成立時沒有研發(fā)成本，只有找中介辦理軟著的費用，我沒入無形資產(chǎn)，有問題嗎？

二、研發(fā)費用核算范圍

1、政策鏈

2、政策內(nèi)容

3、要點問題

三、研發(fā)費用項目核算

四、研發(fā)費用核算案例

第三講 研發(fā)支出輔助賬

一、認識研發(fā)支出輔助賬

1、政策鏈接

2、研發(fā)支出輔助賬要點問題

二、什么樣的企業(yè)需要填寫研發(fā)支出輔助賬

三、研發(fā)支出輔助賬樣式

四、研發(fā)支出輔助賬填表規(guī)則

五、實務(wù)問題

六、填寫案例

第四講 研發(fā)費用加計扣除政策詳解

一、研發(fā)費用據(jù)實扣除與加計扣除的異同點

二、研發(fā)費用的費用化和資本化處理方式

三、研發(fā)費用加計扣除政策財稅核算案例詳解

四、研發(fā)費用加計扣除政策內(nèi)容

五、研發(fā)費用加計扣除政策范圍

六、研發(fā)費用加計扣除享受的基本程序

七、研發(fā)費用加計扣除案例分析

1、研發(fā)支出費用化加計扣除如何填表

2、研發(fā)支出資本化加計扣除如何填表

3、無形資產(chǎn)攤銷加計扣除如何填表

4、特殊收入如何填表

5、銷售研發(fā)產(chǎn)生樣品樣機如何填表

八、學(xué)員提問

1、只有高新技術(shù)企業(yè)才可以進行研發(fā)費用加計扣除嗎？

2、小微企業(yè)可以同時享受研究開發(fā)費的加計扣除優(yōu)惠政策？

3、判斷是否符合小型微利企業(yè)的標準是按照加計扣除前的年應(yīng)納稅所得額or加計扣除后的年應(yīng)納稅所得額？

4、研發(fā)費用加計扣除與固定資產(chǎn)加速折舊可以同時享受嗎？

5、其他免稅、減計收入、減免所得優(yōu)惠可以與加計扣除同時享受嗎？

6、失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用也可加計扣除？

7、盈利企業(yè)和虧損企業(yè)都可以享受加計扣除政策？

8、預(yù)繳企業(yè)所得稅時能享受研發(fā)費用加計扣除政策嗎？

9、自主研發(fā)的項目需要經(jīng)過科技部門鑒定嗎？

10、 除自主研發(fā)項目外的其他研發(fā)項目需要經(jīng)過科技部門鑒定嗎？

第五講 科技型中小企業(yè)相關(guān)政策

（一）科技型中小企業(yè)評價標準

（二）如何填寫科技型中小企業(yè)評價相關(guān)表格講解

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

馬老師

注冊稅務(wù)師

中級會計師

審計師

曾任：西安寶德自動化股份有限公司 財務(wù)經(jīng)理

曾任：西安立明電子科技股份有限公司 財務(wù)經(jīng)理

曾任：西安博克思網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司 財務(wù)經(jīng)理

現(xiàn)任：西安小馬奔騰財務(wù)咨詢管理有限公司 總經(jīng)理

擅長領(lǐng)域：高新技術(shù)企業(yè)，軟件企業(yè)，研發(fā)型科技企業(yè)賬務(wù)實操、納稅籌劃、研發(fā)項目管理與研發(fā)費用核算等

馬老師深耕財稅領(lǐng)域二十年，先后在上市公司、科技企業(yè)及軟件企業(yè)任職，現(xiàn)任某上市公司財務(wù)經(jīng)理。理論基礎(chǔ)殷實，實務(wù)經(jīng)驗全面、授課經(jīng)驗豐富，尤其對高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、研發(fā)型初創(chuàng)企業(yè)財稅問題有較深的研究。2016年開始在中華會計網(wǎng)校、會計學(xué)堂、財會成長學(xué)苑等國內(nèi)知名財稅類培訓(xùn)機構(gòu)擔任金牌講師，主講由馬老師原創(chuàng)的高新軟件企業(yè)財稅核算、納稅籌劃、研發(fā)型企業(yè)財務(wù)管理等課程，憑借著條理清晰的授課思路、詳實細致的授課內(nèi)容、干脆利落的授課風格獲得了眾多學(xué)員的支持和認可。同時受到招商銀行、西安高新技術(shù)開發(fā)區(qū)軟件園的邀請主講科技型企業(yè)線下內(nèi)訓(xùn)課程，獲得了一致好評。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

★西安立明電子科技股份有限公司丨財務(wù)經(jīng)理

→負責組織制定公司的研發(fā)支出投入核算體系、研發(fā)考核制度，完善研發(fā)費用立項流程，建立健全研發(fā)項目管理體系及研發(fā)費用核算流程，并編制了《研發(fā)支出投入核算體系》、《研發(fā)項目管理制度》、《項目核算管理制度》等。最大化的為科技研發(fā)型企業(yè)實現(xiàn)研發(fā)項目的有效管理及研發(fā)費用的正確歸集，提升企業(yè)財務(wù)管理的水平，從而助力企業(yè)成功認定為高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)及軟件企業(yè)。

→負責母公司及子公司稅務(wù)籌劃，根據(jù)國家相關(guān)稅收政策的動態(tài)變化以及行業(yè)的特點，對合同簽訂、關(guān)聯(lián)交易、軟件退稅等公司各項經(jīng)營活動進行風險規(guī)避分析與稅收可行性籌劃，成功幫助企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策、合同能源管理項目優(yōu)惠、技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目優(yōu)惠為公司節(jié)約稅收200多萬元，占當年度應(yīng)交稅額的28%。）

★西安小馬奔騰財務(wù)咨詢管理有限公司丨總經(jīng)理

→致力于為高新軟件企業(yè)、科技企業(yè)、研發(fā)型企業(yè)提供財務(wù)咨詢、業(yè)務(wù)籌劃、高企認定的相關(guān)業(yè)務(wù)。先后為北京、上海、成都、南京、蘇州、廣州等多地的公司開展稅收籌劃、業(yè)務(wù)咨詢、業(yè)務(wù)方案設(shè)計、高企認定。并成功幫助多家企業(yè)認定為高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。同時通過業(yè)務(wù)籌劃幫助多家科技型企業(yè)梳理核算要點、立項流程，解決了研發(fā)型科技企業(yè)的燃眉之急。

部分授課案例：

● 西安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)軟件新城 《科技型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策要點與風險解析》

本次培訓(xùn)的與會人員多為高新軟件業(yè)等科技型企業(yè)財務(wù)人員，針對行業(yè)特點解讀相關(guān)優(yōu)惠政策及納稅籌劃方案，使得近百名財務(wù)人員，對科技型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有了一個全新的認識，對于享受各項稅收優(yōu)惠政策有了正確的理解與把控。

● 招商銀行陜西分行 《科技型企業(yè)財稅痛點解析與實務(wù)應(yīng)對策略》

為招商銀行的多名科技型企業(yè)客戶量身定制的課程，通過細致透徹的講解，使得70多名財務(wù)人員，對科技型企業(yè)財稅痛點有了深入的了解，并針對這些痛點提出了解決方案，受到的與會人員的一致好評。

主講課程

《軟件企業(yè)真帳實訓(xùn)與財務(wù)核算要點》

《研發(fā)型高新技術(shù)企業(yè)賬務(wù)實操解析》

《高新技術(shù)企業(yè)真帳實訓(xùn)與年報填寫》

《高新軟件企業(yè)所得稅匯繳與實戰(zhàn)演練》

《研發(fā)項目管理與研發(fā)費用財稅核算要點》

《科技型中小企業(yè)全盤賬務(wù)處理與納稅申報》

《解讀高新技術(shù)企業(yè)認定管理與財稅核算要點》

授課風格：

馬老師授課條理清晰，將復(fù)雜的理論知識進行深入淺出地講解，善于總結(jié)引導(dǎo)，語言干練，課堂節(jié)奏簡潔明快，讓學(xué)員在輕松的氣氛中學(xué)習(xí)。

部分服務(wù)客戶：

西安寶德自動化股份有限公司、西安博克思網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司、西安立明電子科技股份有限公司、西安天同企業(yè)管理咨詢有限公司、招商銀行陜西分行、西安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)軟件新城等

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