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課程背景

一個(gè)納稅主體的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)涉及多個(gè)稅種，同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同納稅主體之間會(huì)涉及多個(gè)稅種，上下游業(yè)務(wù)鏈條中不同納稅主體亦會(huì)涉及多個(gè)稅種。

以數(shù)治稅的時(shí)代，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用技術(shù)手段對(duì)企業(yè)進(jìn)行全稅種風(fēng)險(xiǎn)分析，這就意味著企業(yè)不能只關(guān)注增值稅、企業(yè)所得稅等大稅種的合規(guī)處理，小稅種的涉稅處理如果存在紕漏，通常也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)管理者必須要有清醒的認(rèn)識(shí)，稅務(wù)管理需要全稅種聯(lián)動(dòng)管理、風(fēng)險(xiǎn)防控需要全稅種聯(lián)動(dòng)防控。

本次課程將從各稅種風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，主要針對(duì)房產(chǎn)稅、土地使用稅等小稅種的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題進(jìn)行剖析，幫助大家梳理小稅種涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)，達(dá)到全方位防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

【課程收益】

破解小稅種“連鎖反應(yīng)”風(fēng)險(xiǎn)，剖析各稅種聯(lián)動(dòng)影響

構(gòu)建全鏈條風(fēng)控體系，聚焦各環(huán)節(jié)小稅種風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)點(diǎn)

梳理各稅種聯(lián)動(dòng)管理思路，掌握各稅種風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

前言：【以案說(shuō)法】土地使用稅“斷崖式”下降申報(bào)信息牽出大額利息收入

模塊一、增值稅與企業(yè)所得稅聯(lián)動(dòng)管理

【實(shí)案】增值稅銷售額與企業(yè)所得稅不一致，企業(yè)少交稅了嗎？

1. 增值稅與企業(yè)所得稅稅稅差異產(chǎn)生原因及處理要點(diǎn)

2. 政府補(bǔ)助的稅稅、稅會(huì)差異協(xié)調(diào)處理

3. 存在可變對(duì)價(jià)的合同增值稅、企業(yè)所得稅及會(huì)計(jì)收入差異協(xié)調(diào)處理

4. 一次性提前收取跨年租金收入增值稅、企業(yè)所得稅及會(huì)計(jì)收入差異協(xié)調(diào)處理

5. 銷貨退回增值稅、企業(yè)所得稅及會(huì)計(jì)收入差異協(xié)調(diào)處理

6. 收取違約金是否繳納增值稅？支付方需要發(fā)票才能在稅前扣除嗎？

7. 增值稅處理后，企業(yè)所得稅應(yīng)聯(lián)動(dòng)處理

模塊二、房產(chǎn)稅與企業(yè)所得稅聯(lián)動(dòng)管理

【實(shí)案1】房屋維修費(fèi)未計(jì)入原值繳納房產(chǎn)稅稽查被罰

【實(shí)案2】企業(yè)所得稅申報(bào)表房屋原值與房產(chǎn)稅申報(bào)表房屋原值比對(duì)異常

（1） 無(wú)證房產(chǎn)是不是等于“無(wú)稅”？

（2） 土地使用權(quán)是否計(jì)入房產(chǎn)原值？

（3） 電梯價(jià)值是否需要計(jì)入房產(chǎn)原值一并計(jì)稅？

【實(shí)案3】免租期未申報(bào)繳納稅款房產(chǎn)稅被稽查

【實(shí)案4】人為延遲固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間，可以少交房產(chǎn)稅？對(duì)企業(yè)所得稅有影響嗎？

【實(shí)案5】土地評(píng)估增值，企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅處理是否一樣？

【實(shí)案6】臨時(shí)性房屋需要交房產(chǎn)稅嗎？

【實(shí)案7】異地房產(chǎn)，誰(shuí)是房產(chǎn)稅納稅人？

【實(shí)案8】企業(yè)無(wú)租使用個(gè)人房產(chǎn)，少繳房產(chǎn)土地稅定偷稅處罰

【實(shí)案9】房屋推到重置后，新建房屋的企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅處理有何不同？

模塊三、個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅聯(lián)動(dòng)管理

【實(shí)案1】臨時(shí)工工資需要發(fā)票才能在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？如何扣繳個(gè)稅？

【實(shí)案2】給股東分配股息紅利和發(fā)放工資薪金對(duì)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的影響分析

【實(shí)案3】個(gè)人股東給企業(yè)投資還是借款？企稅和個(gè)稅需聯(lián)動(dòng)分析

【實(shí)案4】個(gè)人買賣or贈(zèng)送住房，個(gè)人所得稅與增值稅等稅種需聯(lián)動(dòng)分析

【實(shí)案5】個(gè)人非貨幣資產(chǎn)投資的增值稅和個(gè)人所得稅處理

（1） 個(gè)人非貨幣資產(chǎn)投資是否需要繳納增值稅

（2） 個(gè)人用非貨幣資產(chǎn)投資需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

（3） 盈余公積和資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本，股東需要交個(gè)稅嗎？

（4） 個(gè)人股東低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)給資金控股的公司，可以視同有正當(dāng)理由嗎？

（5） 有限責(zé)任公司股改，個(gè)人股東需要繳納個(gè)稅嗎？

【實(shí)案6】企業(yè)減資，個(gè)人股東如何繳納個(gè)稅？

【實(shí)案7】企業(yè)注銷，個(gè)人股東如何繳納個(gè)稅？

模塊四、企業(yè)所得稅與城鎮(zhèn)土地使用稅聯(lián)動(dòng)管理

【實(shí)案】某建筑企業(yè)增值稅銷售額與印花稅變動(dòng)不匹配

1. 應(yīng)稅合同未列明金額，如何進(jìn)行印花稅申報(bào)?

2. 同一應(yīng)稅憑證有兩個(gè)以上稅目事項(xiàng)，如何進(jìn)行印花稅申報(bào)?

3. 合同中有三方或多方當(dāng)事人，如何分別繳納印花稅？

4. 未簽訂買賣合同的購(gòu)銷行為是否需要繳納印花稅？

模塊五、增值稅與印花稅聯(lián)動(dòng)管理

【實(shí)案1】通過(guò)城鎮(zhèn)土地使用稅數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳企業(yè)所得稅

【實(shí)案2】合同中未明確土地交付使用時(shí)間而多繳納土地使用稅

【實(shí)案3】最高院判例：土地使用稅以實(shí)際占用面積為計(jì)稅依據(jù)，不能機(jī)械地以證載面積征稅

【實(shí)案4】某企業(yè)承租農(nóng)村土地未申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅被稅務(wù)稽查

【實(shí)案5】案例解析城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)中的易錯(cuò)點(diǎn)

（1） 關(guān)于個(gè)人名下的房產(chǎn)/土地問(wèn)題是否繳納土地使用稅？

（2） 土地使用稅征、免稅范圍如何清晰界定？

（3） 土地使用權(quán)共有，如何分別繳納土地使用稅？

【實(shí)案6】四種特殊情況下土地使用稅納稅義務(wù)人判定

【實(shí)案7】征用林地，并繳納了耕地占用稅，那么土地使用稅應(yīng)該從什么時(shí)候開始繳納？

16:30 講解結(jié)束，互動(dòng)問(wèn)答

17:00 課程結(jié)束

高老師

高老師是省級(jí)稽查人才庫(kù)、納稅評(píng)估人才庫(kù)和反避稅專家小組成員；歷任稽查局審理科科長(zhǎng)、檢查科科長(zhǎng)，納稅評(píng)估分局分局長(zhǎng)；曾榮獲“全省國(guó)稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查能手”和“全省國(guó)稅系統(tǒng)征管領(lǐng)軍人才”等稱號(hào)。同時(shí)，她是《每日稅訊》特約專家、特約欄目撰稿人。高璟老師熟悉稅務(wù)稽查方法，了解納稅評(píng)估流程，掌握企業(yè)涉稅核算需求，為學(xué)員提供極其實(shí)用的涉稅工作指導(dǎo)。 授課風(fēng)格嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、思路透徹清晰、案例旁征博引、課程飽滿充實(shí)。

我要報(bào)名

在線報(bào)名：企業(yè)稅務(wù)全鏈條管理：各稅種聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)務(wù)(蘇州)