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課程背景：

企業(yè)所得稅匯算雖然年年都在做，但對于很對財務(wù)人員，對于匯算清繳并沒有行業(yè)的劃分與認識。其實各行各業(yè)在匯算清繳時都有一些不同之處，尤其是高新軟件行業(yè)，由于稅收優(yōu)惠政策眾多，又涉及到政府補助與不征稅收入。高新軟件企業(yè)應(yīng)在賬務(wù)處理的初始階段就應(yīng)考慮如何與企業(yè)所得稅匯算的要求相結(jié)合，針對于行業(yè)的要求與特點，建議高新軟件的財務(wù)人員學(xué)習針對該行業(yè)開設(shè)的匯算清繳課程。

課程收益：

本課程在企業(yè)所得稅匯算清繳的大背景下，首先通過通俗易懂的講解，化繁為簡的為大家介紹企業(yè)所得稅，接著針對高新軟件行業(yè)特別講解行業(yè)涉及的稅收優(yōu)惠政策，必填的匯算表格以及需要注意的問題，尤其是針對研發(fā)費用加計扣除，高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)需要填寫的表格事無巨細的為學(xué)員詳解剖析，其次重點強調(diào)匯算中鮮為人知的細節(jié)，提醒學(xué)員防范稅收風險，輕松應(yīng)對企業(yè)所得稅匯算。

課程對象：

高新軟件企業(yè)財務(wù)人員，研發(fā)型企業(yè)財務(wù)工作的人員

課程方式：

講師講授、案例分析、課程答疑、課程總結(jié)

課程大綱

第一部分 全面認識企業(yè)所得稅匯算清繳

一、一句大白話解釋什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

二、利潤總額與應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、實際應(yīng)納所得稅額的關(guān)系

三、企業(yè)所得稅預(yù)繳與匯算清繳的區(qū)別與聯(lián)系

第二部分 企業(yè)所得稅匯算清繳前的準備工作

一、賬務(wù)處理需做哪些準備

二、企業(yè)所得稅稅前扣除的單據(jù)有哪些？

三、票據(jù)取得時間與會計年度時間不一致的涉稅風險

四、企業(yè)所得稅匯算清繳需要考慮的哪些方面

五、企業(yè)所得稅匯算清繳的正確步驟

六、匯算清繳后涉及的財務(wù)事項

第三部分 高新軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策梳理

一、高新軟件企業(yè)涉及的所得稅優(yōu)惠政策

二、高新軟件企業(yè)涉及的非所得稅優(yōu)惠政策

三、各項優(yōu)惠政策詳解

1、高新技術(shù)企業(yè)認定要取消了嗎？

2、集成電路與軟件企業(yè)優(yōu)惠政策

3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅

4、海南自貿(mào)港所得稅優(yōu)惠政策

5、固定資產(chǎn)加速折舊與一次性扣除

6、高新科技企業(yè)與科技型中小企業(yè)彌補虧損

第四部分 政府補助的稅會差異與申報

一、政府補助稅會差異會涉及到的表格

二、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助產(chǎn)生的稅會差異

1、總額法下的稅會差異

2、凈額法下的稅會差異

3、稅務(wù)系統(tǒng)對于凈額法下稅會差異不同的認知

三、與收益相關(guān)的政府補助產(chǎn)生的稅會差異

1、總額法下的稅會差異

2、凈額法下的稅會差異

3、財政性資金形成的研發(fā)費用

第五部分 不征稅收入的稅會差異與申報

一、不征稅收入包括哪些？

二、不征稅收入的條件與注意事項

三、軟件企業(yè)是否一定要做不征稅收入？

1、介紹兩種方案

四、不征稅收入的案例與申報

第六部分 研發(fā)費用的涉稅問題與研發(fā)費用加計扣除

一、研發(fā)費用財務(wù)核算

1、研發(fā)費用來源

2、研發(fā)費用會計科目設(shè)置

3、研發(fā)費用核算的不同階段與財務(wù)處理

4、研發(fā)費用核算的要求與原則

二、研發(fā)費用加計扣除政策

1、研發(fā)費用加計扣除政策導(dǎo)圖

2、賬面歸集研發(fā)費用與可加計扣除研發(fā)費用的關(guān)系

3、可加計扣除研發(fā)費用的范圍

4、如何準備研發(fā)費用加計扣除留存?zhèn)洳橘Y料

第七部分 高新軟件企業(yè)所得稅匯算申報案例演練

1、企業(yè)基本信息介紹

2、具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)與稅會差異分析

3、填寫申報表

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

馬老師

注冊稅務(wù)師

中級會計師

審計師

曾任：西安寶德自動化股份有限公司 財務(wù)經(jīng)理

曾任：西安立明電子科技股份有限公司 財務(wù)經(jīng)理

曾任：西安博克思網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司 財務(wù)經(jīng)理

現(xiàn)任：西安小馬奔騰財務(wù)咨詢管理有限公司 總經(jīng)理

擅長領(lǐng)域：高新技術(shù)企業(yè)，軟件企業(yè)，研發(fā)型科技企業(yè)賬務(wù)實操、納稅籌劃、研發(fā)項目管理與研發(fā)費用核算等

馬老師深耕財稅領(lǐng)域二十年，先后在上市公司、科技企業(yè)及軟件企業(yè)任職，現(xiàn)任某上市公司財務(wù)經(jīng)理。理論基礎(chǔ)殷實，實務(wù)經(jīng)驗全面、授課經(jīng)驗豐富，尤其對高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、研發(fā)型初創(chuàng)企業(yè)財稅問題有較深的研究。2016年開始在中華會計網(wǎng)校、會計學(xué)堂、財會成長學(xué)苑等國內(nèi)知名財稅類培訓(xùn)機構(gòu)擔任金牌講師，主講由馬老師原創(chuàng)的高新軟件企業(yè)財稅核算、納稅籌劃、研發(fā)型企業(yè)財務(wù)管理等課程，憑借著條理清晰的授課思路、詳實細致的授課內(nèi)容、干脆利落的授課風格獲得了眾多學(xué)員的支持和認可。同時受到招商銀行、西安高新技術(shù)開發(fā)區(qū)軟件園的邀請主講科技型企業(yè)線下內(nèi)訓(xùn)課程，獲得了一致好評。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

★西安立明電子科技股份有限公司丨財務(wù)經(jīng)理

→負責組織制定公司的研發(fā)支出投入核算體系、研發(fā)考核制度，完善研發(fā)費用立項流程，建立健全研發(fā)項目管理體系及研發(fā)費用核算流程，并編制了《研發(fā)支出投入核算體系》、《研發(fā)項目管理制度》、《項目核算管理制度》等。最大化的為科技研發(fā)型企業(yè)實現(xiàn)研發(fā)項目的有效管理及研發(fā)費用的正確歸集，提升企業(yè)財務(wù)管理的水平，從而助力企業(yè)成功認定為高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)及軟件企業(yè)。

→負責母公司及子公司稅務(wù)籌劃，根據(jù)國家相關(guān)稅收政策的動態(tài)變化以及行業(yè)的特點，對合同簽訂、關(guān)聯(lián)交易、軟件退稅等公司各項經(jīng)營活動進行風險規(guī)避分析與稅收可行性籌劃，成功幫助企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策、合同能源管理項目優(yōu)惠、技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目優(yōu)惠為公司節(jié)約稅收200多萬元，占當年度應(yīng)交稅額的28%。）

★西安小馬奔騰財務(wù)咨詢管理有限公司丨總經(jīng)理

→致力于為高新軟件企業(yè)、科技企業(yè)、研發(fā)型企業(yè)提供財務(wù)咨詢、業(yè)務(wù)籌劃、高企認定的相關(guān)業(yè)務(wù)。先后為北京、上海、成都、南京、蘇州、廣州等多地的公司開展稅收籌劃、業(yè)務(wù)咨詢、業(yè)務(wù)方案設(shè)計、高企認定。并成功幫助多家企業(yè)認定為高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。同時通過業(yè)務(wù)籌劃幫助多家科技型企業(yè)梳理核算要點、立項流程，解決了研發(fā)型科技企業(yè)的燃眉之急。

部分授課案例：

● 西安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)軟件新城 《科技型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策要點與風險解析》

本次培訓(xùn)的與會人員多為高新軟件業(yè)等科技型企業(yè)財務(wù)人員，針對行業(yè)特點解讀相關(guān)優(yōu)惠政策及納稅籌劃方案，使得近百名財務(wù)人員，對科技型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有了一個全新的認識，對于享受各項稅收優(yōu)惠政策有了正確的理解與把控。

● 招商銀行陜西分行 《科技型企業(yè)財稅痛點解析與實務(wù)應(yīng)對策略》

為招商銀行的多名科技型企業(yè)客戶量身定制的課程，通過細致透徹的講解，使得70多名財務(wù)人員，對科技型企業(yè)財稅痛點有了深入的了解，并針對這些痛點提出了解決方案，受到的與會人員的一致好評。

主講課程

《軟件企業(yè)真帳實訓(xùn)與財務(wù)核算要點》

《研發(fā)型高新技術(shù)企業(yè)賬務(wù)實操解析》

《高新技術(shù)企業(yè)真帳實訓(xùn)與年報填寫》

《高新軟件企業(yè)所得稅匯繳與實戰(zhàn)演練》

《研發(fā)項目管理與研發(fā)費用財稅核算要點》

《科技型中小企業(yè)全盤賬務(wù)處理與納稅申報》

《解讀高新技術(shù)企業(yè)認定管理與財稅核算要點》

授課風格：

馬老師授課條理清晰，將復(fù)雜的理論知識進行深入淺出地講解，善于總結(jié)引導(dǎo)，語言干練，課堂節(jié)奏簡潔明快，讓學(xué)員在輕松的氣氛中學(xué)習。

部分服務(wù)客戶：

西安寶德自動化股份有限公司、西安博克思網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司、西安立明電子科技股份有限公司、西安天同企業(yè)管理咨詢有限公司、招商銀行陜西分行、西安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)軟件新城等

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