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課程背景：

在大多數(shù)情況下，企業(yè)在簽訂經(jīng)濟(jì)合同的事前和事中鮮有財(cái)稅專業(yè)人士的介入，簽約雙方往往只關(guān)心彼此的交易價(jià)格、權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任，卻很少關(guān)注比如付款方式、付款時(shí)間、收貨條件、違約條件、開票類型等等涉稅條款的描述，而往往正是這些“關(guān)鍵條款”，后來(lái)卻成為稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的“關(guān)鍵依據(jù)”。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，合同不僅是一份約定交易雙方權(quán)利義務(wù)的契約，更是一份明確交易雙方納稅義務(wù)的證明。提前規(guī)劃約定一份在稅收層面“完善”的合同，往往會(huì)促進(jìn)締約雙方在低稅負(fù)環(huán)境下順利完成交易。相反，如果缺少事前規(guī)劃，僅僅”在商言商“，眼中只關(guān)注合同紙面上的商業(yè)收益，而忽略了合同字里行間的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，則無(wú)異于”為自己挖坑“，而結(jié)果極可能是——”賺的還不夠交稅的”。

本課程從合同與稅收的關(guān)系入手，先為學(xué)員揭示合同簽定與履行中的種種涉稅陷阱，再以企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中的合同為例，講授擬定“有利”的合同條款規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低稅負(fù)的技巧。

課程收益：

1、從實(shí)務(wù)中出發(fā)，透視合同中潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

2、從稅務(wù)的角度，認(rèn)識(shí)合同對(duì)納稅的重大影響；

3、結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)，學(xué)習(xí)利用合同條款的節(jié)稅技巧；

4、配套新興業(yè)態(tài)，利用合同工具創(chuàng)造低稅負(fù)的商業(yè)模式。

授課對(duì)象：

企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、涉稅中介機(jī)構(gòu)人員等

授課方式：講師講授+案例分析+實(shí)操演練

課程大綱

第一講 合同到底能不能影響企業(yè)的稅負(fù)？

1、合同、稅法與發(fā)票的內(nèi)在邏輯

2、合同在經(jīng)濟(jì)交易中的定性作用

3、合同在稅企爭(zhēng)議中的證明作用

4、合同條款在稅務(wù)處理中的表達(dá)

第二講 締約與履行的涉稅陷阱與節(jié)稅技巧

1、收取保證金的免租合同的涉稅認(rèn)定

2、“一稅兩制”下，“價(jià)外費(fèi)用”的規(guī)定

3、注意“其他性質(zhì)”價(jià)外收費(fèi)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

4、合同違約責(zé)任的納稅義務(wù)爭(zhēng)議與化解

5、營(yíng)改增”后，合同押金條款到底該怎么簽？

6、違約金的“價(jià)外費(fèi)用”認(rèn)定案例分析

7、不同租賃標(biāo)的下，收取“押金”籌劃建議

8、合同納稅義務(wù)確認(rèn)時(shí)間條款節(jié)稅技巧

9、不同結(jié)算方式下涉稅分析與節(jié)稅策略

10、企業(yè)“返利業(yè)務(wù)”涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理

11、企營(yíng)銷“返點(diǎn)”與“扣點(diǎn)”的稅務(wù)處理

第三講 日常業(yè)務(wù)合同涉稅陷阱與節(jié)稅技巧

1、“營(yíng)改增”后采購(gòu)合同的節(jié)稅簽約

2、售后服務(wù)合同稅務(wù)分析與節(jié)稅策略

3、“營(yíng)改增”后，價(jià)款條款相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范

4、售后服務(wù)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與節(jié)稅策略

5、增值稅“免租期”與“房產(chǎn)稅稅負(fù)”的權(quán)衡

6、租賃合同中的涉稅難題與應(yīng)對(duì)解決

7、經(jīng)營(yíng)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同定性涉稅風(fēng)險(xiǎn)

8、“營(yíng)改增”后融資與借款合同的籌劃

9、施工合同中主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅策略

10、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同定價(jià)稅務(wù)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分析

11、稅率調(diào)整“新常態(tài)”下，簽定合同的注意事項(xiàng)

第四講 對(duì)合同中發(fā)票條款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控

1、包稅條款合同的合法性分析

2、避稅約定對(duì)合同效力的影響

3、完善合同發(fā)票條款，形成完整的收付款證據(jù)鏈

4、合同條款中有關(guān)發(fā)票開具的風(fēng)險(xiǎn)防范匯總

5、“三方協(xié)議”否能解決“三流一致”問題？

6、房產(chǎn)抵債合同節(jié)稅簽訂技巧

7、資產(chǎn)處置合同中的契稅節(jié)稅策略

8、代持股轉(zhuǎn)讓協(xié)議的涉稅糾紛分析

第五講 合同工具在納稅籌劃中的創(chuàng)新運(yùn)用

1、發(fā)票在合同糾紛案件中的證據(jù)效力

2、充滿爭(zhēng)議的“687號(hào)復(fù)函” 的法律效力

3、各類“假投實(shí)融”業(yè)務(wù)的節(jié)稅合同簽訂

4、特殊股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同結(jié)算方式的節(jié)稅技巧

5、利用合同工具重塑業(yè)務(wù)流程節(jié)稅的技巧

6、“購(gòu)銷合同”與“代銷合同”的轉(zhuǎn)換選擇

7 、“一次租車”，為何非要“開兩張票”？

8、通過擬制籌劃，促進(jìn)商業(yè)模式的變革

課程總結(jié)與答疑

冷老師

冷星老師中國(guó)納稅籌劃專家

《中國(guó)納稅創(chuàng)新研修會(huì)》創(chuàng)始人

中國(guó)會(huì)計(jì)視野網(wǎng)《會(huì)說》專欄作者

曾任：湖北省國(guó)稅局直屬稅務(wù)師事務(wù)所 副所長(zhǎng)

曾任：上海市黃浦區(qū)稅務(wù)局直屬稅務(wù)師事務(wù)所 副所長(zhǎng)

現(xiàn)任：上海睿當(dāng)家商學(xué)院 院長(zhǎng)

現(xiàn)任：深圳未來(lái)財(cái)稅研究院 院長(zhǎng)

現(xiàn)任：京非財(cái)稅法律服務(wù)機(jī)構(gòu) 合伙人

現(xiàn)任：上海禾心會(huì)計(jì)師事務(wù)所 所長(zhǎng)、主任會(huì)計(jì)師

代表著作：《涉稅訴訟案例集》、《納稅創(chuàng)新》、《數(shù)字納稅籌劃》

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：

企業(yè)稅險(xiǎn)管理與納稅籌劃、資本運(yùn)作納稅籌劃、老板財(cái)稅管控；高凈值人士納稅安排；企業(yè)稅務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)；新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式的稅納模式創(chuàng)新設(shè)計(jì)等。

冷星老師系中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)房地產(chǎn)估價(jià)師，高級(jí)稅務(wù)咨詢師、現(xiàn)任上海禾心會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)，受聘擔(dān)任政府財(cái)政采購(gòu)項(xiàng)目和高等院校稅務(wù)方向培訓(xùn)講師，常年從事財(cái)稅政策基層培訓(xùn)工作，兼任上海多家投資公司、財(cái)務(wù)公司的財(cái)稅顧問，擔(dān)任多家財(cái)稅私董會(huì)教練，是“中國(guó)納稅創(chuàng)新”理論的創(chuàng)始人，是“數(shù)字納稅籌劃”領(lǐng)域的開創(chuàng)者，擁有25年以上的財(cái)稅咨詢及教學(xué)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，專注于“納稅模式創(chuàng)新與商業(yè)模式構(gòu)建”之間的交叉研究，倡導(dǎo)納稅人在利用時(shí)代新興科技獲取巨大商業(yè)利潤(rùn)的同時(shí)，獲取可觀的稅收利益，在民營(yíng)企業(yè)稅收整體籌劃、高凈值人群個(gè)稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)方面有深入的研究及大量的成功經(jīng)驗(yàn)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

?湖北省國(guó)稅局直屬稅務(wù)師事務(wù)所 高級(jí)稅務(wù)顧問/副所長(zhǎng)

1994-1999年，冷星老師在湖北省國(guó)稅局直屬稅務(wù)師事務(wù)所歷任高級(jí)稅務(wù)顧問、稅務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)副所長(zhǎng)，為客戶提供日常稅務(wù)咨詢，擔(dān)任所內(nèi)稅收政策研究員，負(fù)責(zé)事務(wù)所內(nèi)訓(xùn)與技術(shù)支持，參與或主辦重大納說籌劃項(xiàng)目的業(yè)務(wù)執(zhí)行工作。

?上海市黃浦區(qū)稅務(wù)局直屬稅務(wù)師事務(wù)所 副所長(zhǎng)

2000-2010年，冷星老師在上海市黃浦區(qū)稅務(wù)局直屬稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任大客戶稅務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)副所長(zhǎng)，負(fù)責(zé)區(qū)內(nèi)重大房地產(chǎn)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓、企業(yè)重組、國(guó)企改制等納稅規(guī)劃工作，并擔(dān)任稅務(wù)局納稅人學(xué)堂特聘講師，常年為轄區(qū)內(nèi)企業(yè)與納稅人提供最新稅收政策宣講與專題培訓(xùn)。

?上海禾心會(huì)計(jì)師事務(wù)所 所長(zhǎng)

2011年10月，冷星老師發(fā)起成立上海禾心會(huì)計(jì)師事務(wù)所并任所長(zhǎng)，在從事年報(bào)審計(jì)與稅務(wù)咨詢工作的同時(shí)，受聘于多家知名財(cái)稅教育機(jī)構(gòu)并任特約講師，主要講授納稅管理與納稅籌劃方向課程。2011年至今，冷星老師累計(jì)開展稅籌專題培訓(xùn)超過800場(chǎng)、累計(jì)舉辦納稅創(chuàng)新研討會(huì)超過100場(chǎng)，每年主持咨詢項(xiàng)目不低于20家，每月至少為3家涉稅中介機(jī)構(gòu)提供“一對(duì)一”稅籌賦能培訓(xùn)。

主講課程：

《資本運(yùn)作中的納稅籌劃》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與納稅籌劃》

《合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控與節(jié)稅技巧》

授課風(fēng)格：

演講風(fēng)格沉穩(wěn)大氣，貫通融匯最新案例，以“納稅創(chuàng)新思維”重新解構(gòu)涉稅問題，提出“從稽查案例中謀求稅籌思路”的理念，將艱澀的財(cái)會(huì)理論，融入日常生活；讓繁冗的稅收知識(shí)，變得鮮明簡(jiǎn)潔。

部分服務(wù)過的客戶：

產(chǎn)業(yè)投資：國(guó)家電投、寶鋼發(fā)展、中鋼集團(tuán)、中遠(yuǎn)海運(yùn)、神鋼投資、中信泰富、新華聯(lián)、海南一投、云南能投、廣東三水；

金融業(yè)：中國(guó)平安、海通證券、華泰證券、中國(guó)銀行、工商銀行、廣發(fā)行；

房地產(chǎn)：上海永業(yè)、上海物貿(mào)、上海隧道、上海百聯(lián)、上海中心、外高橋、漕河涇、萬(wàn)科、中海、中建八局、上海置業(yè)、上海復(fù)興置地、深圳華僑城、湖北恒隆；

能源業(yè)：中國(guó)核電、上海電力、上海電氣、首鋼、青島特鋼、江蘇沙鋼、四川中民；

工商業(yè)：上海醫(yī)藥、新世界、西門子、強(qiáng)生、通用、奇瑞、東風(fēng)；

服務(wù)業(yè)：羊城報(bào)業(yè)、華邦康健、廣州機(jī)場(chǎng)、宜興遠(yuǎn)東；

行政機(jī)關(guān)：浦東稅務(wù)、虹口科委、四川地稅、山東注協(xié)、揚(yáng)州國(guó)資等；

行業(yè)協(xié)會(huì)：中國(guó)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、上海市工商聯(lián)合會(huì)、上海浦東科協(xié)企業(yè)家計(jì)劃、上海臺(tái)商連鎖協(xié)會(huì)、上海企業(yè)家財(cái)稅私塾；

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