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課程介紹

合同管理是企業(yè)完善的內(nèi)部管理體系中的重要一環(huán)，是稅務(wù)風(fēng)險管理中的重要環(huán)節(jié)，合同條款的具體內(nèi)容將直接影響納稅人的稅負(fù)承擔(dān)及稅款交納。作為納稅人，在簽訂合同時，需要關(guān)注相關(guān)合同條款的擬定，以享受減稅效應(yīng)，避免爭議。

本課程通過對經(jīng)濟(jì)合同常見涉稅風(fēng)險進(jìn)行梳理和歸納，讓財稅部門與業(yè)務(wù)部門結(jié)合更緊密，真正達(dá)到樹立從上而下、全員全面的風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)合同效力的識別與風(fēng)險防范及應(yīng)對技巧，為企業(yè)正常經(jīng)營保駕護(hù)航。

課程收益

1.了解并熟悉各類經(jīng)濟(jì)合同對企業(yè)稅負(fù)增減的影響與效力

2.理清思維認(rèn)知誤區(qū)，理解合規(guī)價值體現(xiàn)，理順風(fēng)險防范意識

3.形成企業(yè)內(nèi)控、業(yè)務(wù)、財稅三方面自上而下結(jié)合的良好局面

課程對象

1.企業(yè) CFO、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關(guān)人員；

2.會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財稅咨詢機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士；

課程大綱

一、未雨綢繆——合同訂立和履行是業(yè)務(wù)之本和首要環(huán)節(jié)

（一）訂立合同涉稅條款審查注意事項

1.一份有效合同必須具有的三個必備條款

2.訂立合同時有關(guān)印花稅的四個注意事項

案例一：印花稅與增值稅計稅依據(jù)對比邏輯不符引出合同違規(guī)案

（二）訂立合同涉稅與發(fā)票實務(wù)運(yùn)用

1.采購合同中是否需要凸顯先開發(fā)票再付款條款？

案例二：某建筑公司訴某房產(chǎn)地公司案件中發(fā)票的“尷尬”地位

2.合同當(dāng)事人、約定稅款承擔(dān)、結(jié)算方式及混合銷售的不同運(yùn)用

3.簽訂合同主體與“四流一致”問題分析

案例三：一張發(fā)票引出的接受虛開案

案例四：交易對手走逃失聯(lián)引發(fā)的異常扣稅憑證案

4.合同約定不開具發(fā)票屬于無效條款嗎？

5.合同訂立時約定包稅條款是否有效？

案例五：某獨(dú)立董事與企業(yè)約定稅后收入稅前扣除被查案

6.增值稅發(fā)票記載價款與合同約定價款不同如何處理？

二、合規(guī)運(yùn)用——財務(wù)端如何從業(yè)務(wù)端把控合同、資金等流向風(fēng)險

（一）合同通用條款涉稅分析與財務(wù)部門審查風(fēng)險著眼點(diǎn)

1. 發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不簽訂合同有什么稅務(wù)風(fēng)險？

2. 定金、訂金、押金、質(zhì)保金的涉稅處理和風(fēng)險提示

3.企業(yè)收到合同違約金和賠償金是否開票，是否交稅？

案例六：法院判決書直接入賬被稅務(wù)稽查調(diào)增60萬

4.合同中約定的結(jié)算時間對納稅有什么影響？

5.訂立合同除稅務(wù)合規(guī)之外還要考量其他領(lǐng)域的有關(guān)規(guī)定

案例七：某集團(tuán)訂立租賃合同未關(guān)注稅種關(guān)聯(lián)補(bǔ)稅案

案例八：跨境電商交易合同約定“包稅”海關(guān)與稅務(wù)處理各不相同

案例九：為逃避繳納社保訂立非全日制用工合同被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰案

（二）常見經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與各稅種之間的聯(lián)系和實務(wù)運(yùn)用

1.合同簽訂后發(fā)生離職一次性補(bǔ)償金如何繳納個稅

2.高管辭職后簽訂競業(yè)限制合同后支付競業(yè)限制金如何繳納個稅

案例十：某企業(yè)利用離職補(bǔ)償“公轉(zhuǎn)私”被稅務(wù)稽查案

3.母子公司之間收取服務(wù)費(fèi)涉稅風(fēng)險及其管控的合同簽訂技巧

案例十一：一份一眼就被識破的以“服務(wù)費(fèi)”掩蓋“管理費(fèi)”的合同

4.委托代銷合同中不同代銷方式約定條款的財務(wù)和稅務(wù)處理

5.超出合同約定的賠付支出能否稅前扣除？

6.勞務(wù)派遣合同中不同用工費(fèi)用條款約定的財稅處理及案例分析

三、風(fēng)險防范——常用經(jīng)濟(jì)合同的涉稅風(fēng)險點(diǎn)把控

（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同涉稅條款分析稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)把控

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格不公允相關(guān)涉稅問題

2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同如何簽訂才能最大程度保障雙方權(quán)益？

案例十三：某農(nóng)業(yè)公司自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)退稅未果訴訟案

3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的“陰陽合同”最后出現(xiàn)的損失由誰接盤？

案例十四：王某不公允增資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令補(bǔ)稅案

4.轉(zhuǎn)讓方獲取的對賭補(bǔ)償?shù)?a href="http://seloro-ktv.com/zh/word602.html" title="個人所得稅培訓(xùn)">個人所得稅問題

5.自然人股東未履行認(rèn)繳義務(wù)減資是否繳納個人所得稅？

（二）借款合同涉稅條款稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)把控

1.向金融企業(yè)借款、向非金融企業(yè)借款、向自然人借款、關(guān)聯(lián)方借款的涉稅問題

案例十五:某私立醫(yī)院被舉報向自然人借款引發(fā)社保及個稅被稅務(wù)稽查案

2.教你分清36號文件與20號文件對于集團(tuán)資金借貸的不同優(yōu)惠規(guī)定

3.投資者向其所投資公司無償取得借款的涉稅風(fēng)險

案例十六：某公司因不服股東借款征稅訴原某市地稅局行政訴訟失敗案

案例十七：法院判決民間借貸案之后轉(zhuǎn)交稅務(wù)機(jī)關(guān)追稅案

（三）采購合同涉稅條款稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)把控

1.對供應(yīng)商提供發(fā)票的時間、類型以及賠償責(zé)任的約定

2.采購合同中避免出現(xiàn)具有風(fēng)險的合同條款舉例

3.合同中明確合理損耗的范圍避免產(chǎn)生不必要的稅企糾紛

4.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的合同涉稅問題

5.集中采購三種模式的稅務(wù)風(fēng)險分析

（四）銷售合同涉稅條款稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)把控

1.銷售合同節(jié)稅三大思路分析

2.各種銷售方式下的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

3.因故未簽合同情況下怎樣補(bǔ)簽合同？

4.分期付款設(shè)備的買賣合同涉稅問題

5.試用買賣合同中確認(rèn)收入的涉稅風(fēng)險

6.所有權(quán)保留、產(chǎn)品保修期條款中出現(xiàn)的稅會差異分析

案例十八：某健身器材企業(yè)確認(rèn)收入稅會差異未調(diào)整被查案

（五）租賃合同涉稅條款稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)把控

1.租賃業(yè)務(wù)涉及的三類稅種文件分析

2.租賃價格條款

3.賓館出租會議室與長包房的適用稅目、稅率問題

4.私車公用簽訂租賃合同的涉稅注意事項

5.房屋出租合同中免收租金條款的稅務(wù)處理

案例十九：某企業(yè)利用合同條款逃避繳納房產(chǎn)稅被查案

6.建筑企業(yè)租賃設(shè)備、腳手架等重點(diǎn)合同條件分析

7.租入土地建房的房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅如何繳納

8.價格明顯偏低的租賃合同是否一定會被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整？

案例二十：母公司租賃房產(chǎn)給子公司價格偏低卻未被稅務(wù)調(diào)整案

（六）運(yùn)輸合同涉稅條款稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)把控

1.如果簽訂運(yùn)輸框架類合同如何繳納印花稅

2.代墊運(yùn)費(fèi)會引發(fā)資金流不一致的風(fēng)險嗎？

3.掛靠運(yùn)輸公司簽訂合同與虛開發(fā)票之間的聯(lián)系與風(fēng)險

4.業(yè)務(wù)與運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票不對應(yīng)且運(yùn)輸公司不配合的補(bǔ)救措施

課后現(xiàn)場咨詢答疑（解答完學(xué)員所有問題為止）

晨老師

——稅務(wù)師，會計師，從事稅務(wù)工作二十余年。某省稅務(wù)局兼職培訓(xùn)師，某省稽查人才庫成員，入選總局“115”工程名單。多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號；

——曾參與稽查案例編寫、評估行業(yè)建模及稅務(wù)崗責(zé)體系審訂，參與編著全國稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)法資格考試、說理式文書范例、稽查疑難問題解析等相關(guān)書籍。

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