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課程背景：

長期以來，會(huì)計(jì)與稅收作為焦不離孟、同舟共濟(jì)的兩個(gè)領(lǐng)域而處于關(guān)聯(lián)性的互動(dòng)與演化過程當(dāng)中。隨著國家降稅降費(fèi)以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不斷更新，持續(xù)的變化讓會(huì)計(jì)與稅法對(duì)所得稅處理差異日益擴(kuò)大。會(huì)計(jì)與稅法對(duì)企業(yè)所得稅處理的差異造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)都無法回避的管理重點(diǎn)，調(diào)整兩者差異的所得稅會(huì)計(jì)成為會(huì)計(jì)界乃至財(cái)稅界研究的熱點(diǎn)。

課程收益：

本課程立足會(huì)計(jì)和稅法對(duì)所得稅處理差異的剖析，側(cè)重有利于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的角度，了解稅法主動(dòng)適應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的可行性，掌握稅法主動(dòng)協(xié)調(diào)于會(huì)計(jì)對(duì)更好完成稅法和會(huì)計(jì)各自管理經(jīng)濟(jì)職能的可能性，避免會(huì)計(jì)在進(jìn)行稅會(huì)差異核算和確認(rèn)過程中可能引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

課程對(duì)象：

企業(yè)高管、部門經(jīng)理、中層管理者、財(cái)務(wù)人員、預(yù)算相關(guān)人員

課程方式：

講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與。

課程大綱

第一講： 相關(guān)概念的理論界定

一、會(huì)計(jì)的概念界定

1. 會(huì)計(jì)的基本功能

2. 會(huì)計(jì)的功能

二、稅法的概念界定

1. 稅法的基本職能

2. 稅法的基本框架

三、所得稅會(huì)計(jì)的概念界定

1. 會(huì)計(jì)利潤

2. 應(yīng)納稅所得額

四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念界定

1. 稅收征管法相關(guān)條款學(xué)習(xí)

第二講：會(huì)計(jì)與稅法對(duì)所得稅處理差異稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起源

一、會(huì)計(jì)與稅法對(duì)所得稅處理差異產(chǎn)生的根源

1. 稅會(huì)的職能不一致

二、會(huì)計(jì)與稅法對(duì)所得稅處理的原則差異

1. 可靠性原則下真實(shí)性判斷標(biāo)準(zhǔn)不一致

2. 權(quán)貴發(fā)生制原則下權(quán)貴認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一致

3. 歷史成本原則下計(jì)置基礎(chǔ)不一致

4. 實(shí)質(zhì)重于形式原則下形式要求不一致

三、會(huì)計(jì)與稅法對(duì)所得稅處理的具體內(nèi)容差異

1. 收入確認(rèn)的差異

2. 收入范圍的差異

3. 成本費(fèi)用確認(rèn)的差異

4. 成本費(fèi)用范圍的差異

四、會(huì)計(jì)與稅法對(duì)所得稅處理差異稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

1. 會(huì)計(jì)與稅法對(duì)所得稅處理差異帶來的主觀籌劃可能

第三講：會(huì)計(jì)與稅法對(duì)所得稅處理差異稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀成因

一、稅會(huì)跨期事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理權(quán)責(zé)認(rèn)定差異處理

1. 預(yù)收租金的財(cái)稅處理

2. 政府補(bǔ)貼的財(cái)稅處理

二、稅會(huì)收入成本費(fèi)用可靠性標(biāo)準(zhǔn)差異處理

1. 壞賬準(zhǔn)備的財(cái)稅處理

2. 安全生產(chǎn)費(fèi)的財(cái)稅處理

三、稅會(huì)優(yōu)惠性調(diào)整計(jì)量基礎(chǔ)差異處理

1. 加速折舊的財(cái)稅處理

2. 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的財(cái)稅處理

第四講：會(huì)計(jì)與稅法對(duì)所得稅處理差異稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主觀成因

一、基于會(huì)計(jì)信息需求目標(biāo)調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)與稅法差異處理選擇

二、基于延遲納稅或避稅目標(biāo)調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)與稅法差異處理選擇

三、基于總體目標(biāo)調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)與稅法差異處理選擇

案例解析

第五講：收入類風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

一、視同銷售業(yè)務(wù)

二、接受捐贈(zèng)的收入

三、勞務(wù)收入會(huì)計(jì)與所得稅處理

四、不征稅收入和免稅收入

案例解析

第六講： 扣除類風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

一、工資薪金支出

二、三費(fèi)支出

三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

四、捐贈(zèng)支出

五、加計(jì)扣除

案例解析

第七講： 資產(chǎn)類風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

一、固定資產(chǎn)

二、長期待攤費(fèi)用

三、其他資產(chǎn)

案例解析

課程總結(jié)與回顧

課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

答疑解惑

秦老師

23年財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)

高級(jí)會(huì)計(jì)師

注冊(cè)稅務(wù)師

高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、審計(jì)師

中國會(huì)計(jì)榜樣十大人物

現(xiàn)任：山東濱州公路工程總公司丨財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：勝利石油管理局工程建設(shè)總公司丨會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)

擅長領(lǐng)域：大型國企財(cái)務(wù)決算、投資并購、稅收籌劃、上市公司財(cái)報(bào)解讀

秦老師憑借豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，曾在《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《中國稅務(wù)報(bào)》、《中國會(huì)計(jì)報(bào)》、《中國稅務(wù)》、《注冊(cè)稅務(wù)師》、等多個(gè)省部級(jí)以上發(fā)表學(xué)術(shù)文章400多篇，參與編制《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)方法與業(yè)務(wù)處理技巧（2018）》、《財(cái)稅事務(wù)問答900例（2007會(huì)計(jì)版）》、《最新稅收政策解讀與輔導(dǎo)》、《稅收優(yōu)惠最優(yōu)方案設(shè)計(jì)與點(diǎn)評(píng)》等書籍在中國稅務(wù)出版社、中國經(jīng)濟(jì)出版社出版。被“中國稅網(wǎng)”、“中稅答疑”、“ 中財(cái)訊”、“鉑略財(cái)稅”、“每日稅訊”“秀財(cái)網(wǎng)” 等國內(nèi)30多家著名報(bào)刊、特聘為雜志和平臺(tái)的特約研究員、專欄作者、實(shí)務(wù)咨詢專家、講師等。

秦老師更是為住建部門下屬的建筑行業(yè)、供排水、供熱、供暖等行業(yè)進(jìn)行系列財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)，以及擔(dān)任某省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育授課教師。授課學(xué)員超過20000人次，課程滿意度達(dá)到98%以上。課程緊緊圍繞“提升學(xué)員財(cái)務(wù)管理能力、支撐公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展”兩大中心，有效幫助學(xué)員將課程內(nèi)容轉(zhuǎn)化為效能提升。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

秦文嬌老師專注財(cái)稅領(lǐng)域工作23年，科班出身善于將專業(yè)知識(shí)理論與企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合。深諳利潤管理、投資管理、稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、財(cái)稅處理、大型國企財(cái)務(wù)決算編制、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，長于企業(yè)投資與合并會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)運(yùn)用。曾在任職期間主持ERP研發(fā)、編制了集

團(tuán)通用版行業(yè)內(nèi)控規(guī)范、預(yù)算管理、營改增手冊(cè)等、為上千億公路施工項(xiàng)目提供財(cái)稅支持，承擔(dān)區(qū)域內(nèi)7條高速公路資金的集中、調(diào)度、配置、籌資、調(diào)劑、核算、監(jiān)管等，與時(shí)俱進(jìn)擔(dān)任集團(tuán)公司培訓(xùn)主管，以適應(yīng)國內(nèi)外財(cái)稅、金融、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化。

部分授課案例：

★ 曾受邀為北京企協(xié)財(cái)稅專委會(huì)講授《新形勢下供排水稅收籌劃與財(cái)務(wù)流程管控》課程，獲得企業(yè)和學(xué)員的高度評(píng)價(jià)，后續(xù)返聘課程5期。

★ 曾受邀為齊魯交通發(fā)展集團(tuán)有限公司講授《新準(zhǔn)則下企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與案例解析》課程，得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，后續(xù)返聘課程5期。

★ 曾到某建筑企業(yè)講授《新準(zhǔn)則下建筑企業(yè)稅會(huì)差異全流程把控》課程，幫助學(xué)員解決在企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)中遇到的實(shí)際問題，課程獲得學(xué)員的一致好評(píng)，后續(xù)返聘課程6期。

★ 曾受邀到杭州講授公開課《企業(yè)所得稅匯算清繳》課程，獲得學(xué)員的一致好評(píng)，后續(xù)返聘課程8期。

★ 曾為某供暖企業(yè)講授《新形勢下供暖供水供熱企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)流程管控》課程，有效幫助學(xué)員提升財(cái)務(wù)管理技巧，學(xué)員收獲滿滿，后續(xù)返聘課程8期。

主講課程：

《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理 》 《年終關(guān)賬風(fēng)險(xiǎn)回避與賬務(wù)調(diào)整》 《企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》 《新準(zhǔn)則下企業(yè)稅會(huì)差異全流程把控》 《企業(yè)匯繳新政實(shí)操與匯繳風(fēng)險(xiǎn)把控》 《新準(zhǔn)則下企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)自查與案例解析》 《新準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)核算與列報(bào)的亮點(diǎn)及財(cái)稅差異梳理》 《企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目解析與實(shí)務(wù)》

授課風(fēng)格：理論+實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合貼切案例深入淺出通俗易懂；切合實(shí)際操作，一切以落地實(shí)用為基本原則；言語親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

部分服務(wù)過的客戶：

電力行業(yè)：

瀾滄江華能集團(tuán)、杭州電力、如東供電局、啟東供電局、黃化供電局、荔波供電局、鎮(zhèn)江供電局、曲靖供電局、國網(wǎng)湖北電力公司，咸寧供電公司全系統(tǒng)，咸安供電公司，加魚供電公司，赤壁供電公司，通山供電公司，崇陽供電公司，通城供電公司，黃崗供電公司……

煙草行業(yè)：

榆林市煙草公司、商洛市煙草公司、渭南市煙草公司、楊凌區(qū)煙草公司、東營煙草、平頂山煙草、井岡山中煙、貴州中煙、施秉煙縣草專賣局、廈門煙草，云南煙草……

通信行業(yè)：

中國移動(dòng)河南省各分公司、中國移動(dòng)內(nèi)蒙分公司、昆明怒江分公司、中國電信河北省各分公司、內(nèi)蒙電信、秦皇島移動(dòng)、廈門電信、貴州移動(dòng)、綿陽移動(dòng)、黔西南移動(dòng)、青島移動(dòng)、內(nèi)蒙移動(dòng)（8期）移動(dòng)設(shè)計(jì)院，山東郵電工程公司。內(nèi)蒙古聯(lián)通，廣州電信，廣東省通信服務(wù)公司……

其他行業(yè)：

蘇寧電器、河南淇花食用油、河南煤化、棗莊中聯(lián)水泥有限公司、中郵人壽、拜耳東北區(qū)KA連鎖、成都中石油、宜信投資（2期）、溫州華儀電器。中國石油成都分公司，宜信投資、溫州華以電器、金華金凱德集團(tuán)、東風(fēng)鴻泰控股集團(tuán)有限公司，凱迪電力有限公司，雙虎家私有限公司，捷富凱有限公司，海南康芝藥業(yè)有限公司，四川雙立汽車有限公司，中國地稅鄭州地稅局，山西電力，東風(fēng)本田有限公司，廈門德資開關(guān)，梅州國稅局，中建八局，中建七局，中建五局，中建三局，中南設(shè)計(jì)院，光電銀通，中國核電大亞灣核電站、361度，長沙化工，武漢建工等……

部分客戶評(píng)價(jià)：

秦老師專業(yè)水平很高，課程都是滿滿的干貨，這一天的學(xué)習(xí)收獲很大，同時(shí)，也明白了如何讓財(cái)務(wù)管理為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的核心價(jià)值。

——齊魯交通發(fā)展集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

通過秦老師的課，才知道建設(shè)專業(yè)財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)有多么必要。秦老師的課程滿滿都是干貨，除了課程理論之外，更多的是老師的經(jīng)驗(yàn)分享，收獲很大！

——山東濱州交通發(fā)展集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)主管

秦老師的課的內(nèi)容，既有實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，具有前瞻性，能結(jié)合我們財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中的疑難問題，給出有效的解決辦法，讓學(xué)員能到企業(yè)的業(yè)務(wù)中運(yùn)用。

——濱州大飯店有限公司張經(jīng)理

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