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課程背景：

隨著國(guó)家今幾年對(duì)于科技型中小企業(yè)扶持力度的加大，以及對(duì)于科技型企業(yè)出臺(tái)了多項(xiàng)優(yōu)惠政策?？萍夹推髽I(yè)終將成果我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱型產(chǎn)業(yè)。而科技型企業(yè)本身與其他行業(yè)有著眾多較為明顯區(qū)別，尤其是財(cái)務(wù)核算、稅收政策、資質(zhì)認(rèn)定等方面，因此幫助眾多科技型企業(yè)財(cái)務(wù)人員正確處理科技型企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作顯得尤為重要，本著解決科技型中小企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)工作的要點(diǎn)難點(diǎn)中，正確指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員開展核算工作特開設(shè)本課程。

課程收益：

以科技型中小企業(yè)全盤真賬解析科技型企業(yè)在業(yè)務(wù)開展環(huán)節(jié)中會(huì)計(jì)分錄及注意事項(xiàng)，財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)的要點(diǎn)問題。并結(jié)合研發(fā)費(fèi)用在實(shí)務(wù)中處理的難點(diǎn)，如資本化問題、工時(shí)記錄分配問題、加計(jì)扣除表格填寫等問題全面展現(xiàn)高企賬務(wù)處理的思路與解決問題的方法

課程對(duì)象：

科技型企業(yè)財(cái)務(wù)人員，對(duì)科技型企業(yè)財(cái)務(wù)核算有疑問的財(cái)務(wù)人員，有意從事或?qū)⒁獜氖驴萍夹推髽I(yè)財(cái)務(wù)工作的人員

課程方式：

講師講授、案例分析、課程答疑、課程總結(jié)

課程大綱

前 言

梳理科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算與稅收政策要點(diǎn)

第一部分 研發(fā)支出費(fèi)用化與資本化

一、明確研發(fā)費(fèi)用核算的過程

二、明確研發(fā)支出費(fèi)用化與資本化的時(shí)間

三、關(guān)于費(fèi)用化應(yīng)注意的要點(diǎn)

四、關(guān)于資本化應(yīng)注意的要點(diǎn)

1.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中資本化的條件

2.實(shí)務(wù)中到底需不需要資本化（分析資本化的優(yōu)劣勢(shì)）

3.科技型中小企業(yè)是否需要資本化考慮因素

4.實(shí)務(wù)中資本化確認(rèn)的依據(jù)

五、研發(fā)費(fèi)用核算中應(yīng)不容忽視的問題

六、研發(fā)費(fèi)用核算的不同階段

第二部分 研發(fā)支出賬務(wù)處理實(shí)操解析

一、研發(fā)部門領(lǐng)用材料的賬務(wù)處理

二、研發(fā)部門發(fā)生人工費(fèi)用的賬務(wù)處理

三、研發(fā)用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的賬務(wù)處理

四、其他相關(guān)費(fèi)用的賬務(wù)處理

五、研發(fā)工時(shí)如何統(tǒng)計(jì)

六、研發(fā)費(fèi)用在多個(gè)項(xiàng)目間分?jǐn)偟馁~務(wù)處理

七、研發(fā)費(fèi)用與生產(chǎn)費(fèi)用分?jǐn)偟馁~務(wù)處理

第三部分 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除實(shí)例分析

一、案例分析一（重點(diǎn)學(xué)習(xí)研發(fā)費(fèi)用賬務(wù)處理及加計(jì)扣除相關(guān)表格填寫）

二、案例分析二（重點(diǎn)學(xué)習(xí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除列表法）

第四部分 科技型中小企業(yè)收入與成本實(shí)操解析

一、科技型中小企業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式分析

二、科技型中小企業(yè)收入確認(rèn)的方式

三、科技型中小企業(yè)成本核算的方式

第五部分 研發(fā)型高新技術(shù)企業(yè)報(bào)表解析

一、報(bào)表項(xiàng)目解析

二、報(bào)表項(xiàng)目納稅風(fēng)險(xiǎn)分析

第六部分 科技型中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

一、所得稅優(yōu)惠政策

二、增值稅優(yōu)惠政策

三、關(guān)注稅會(huì)差異

四、稅收優(yōu)惠政策重疊時(shí)如何享受

五、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減稅效益分析

第七部分 科技型中小企業(yè)全盤賬務(wù)實(shí)訓(xùn)

一、企業(yè)基本信息介紹

1. 注冊(cè)信息

2. 企業(yè)組織架構(gòu)

3. 研發(fā)項(xiàng)目開展情況介紹

4. 企業(yè)正在實(shí)施項(xiàng)目介紹

5. 企業(yè)資質(zhì)證書介紹

6. 稅務(wù)信息介紹

二、91筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄演示及核算要點(diǎn)解析

1. 往來(lái)核算類業(yè)務(wù)分錄

2. 收到政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)分錄

3. 歸集研發(fā)費(fèi)用分錄

4. 如何實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目核算

5. 研發(fā)費(fèi)用如何分配至項(xiàng)目

6. 費(fèi)用化階段研發(fā)費(fèi)用歸集分錄

7. 資本化階段研發(fā)費(fèi)用歸集分錄

8. 會(huì)計(jì)與稅法收入確認(rèn)不一致如何處理

9. 銷售收入確認(rèn)分錄

10. 生產(chǎn)成本計(jì)算分錄

11. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄

12. 外包項(xiàng)目核算分錄

13. 期間費(fèi)用類科目核算

14. 人員人工（工資、五險(xiǎn)一金）發(fā)放分配分錄（如何歸集項(xiàng)目人工）

15. 固定資產(chǎn)折舊分錄

16. 無(wú)形資產(chǎn)攤銷分錄

17. 增值稅計(jì)提分錄

18. 企業(yè)所得稅、附加稅計(jì)提繳納分錄

19. 月末結(jié)轉(zhuǎn)損益類分錄

第八部分 科技型中小企業(yè)納稅申報(bào)

一、增值稅納稅申報(bào)表格案例講解

二、企業(yè)所得稅季度申報(bào)表案例講解

三、匯算清繳相關(guān)表格講解

結(jié)語(yǔ)：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

馬老師

注冊(cè)稅務(wù)師

中級(jí)會(huì)計(jì)師

審計(jì)師

曾任：西安寶德自動(dòng)化股份有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：西安立明電子科技股份有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：西安博克思網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

現(xiàn)任：西安小馬奔騰財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司 總經(jīng)理

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：高新技術(shù)企業(yè)，軟件企業(yè)，研發(fā)型科技企業(yè)賬務(wù)實(shí)操、納稅籌劃、研發(fā)項(xiàng)目管理與研發(fā)費(fèi)用核算等

馬老師深耕財(cái)稅領(lǐng)域二十年，先后在上市公司、科技企業(yè)及軟件企業(yè)任職，現(xiàn)任某上市公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。理論基礎(chǔ)殷實(shí)，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)全面、授課經(jīng)驗(yàn)豐富，尤其對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、研發(fā)型初創(chuàng)企業(yè)財(cái)稅問題有較深的研究。2016年開始在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校、會(huì)計(jì)學(xué)堂、財(cái)會(huì)成長(zhǎng)學(xué)苑等國(guó)內(nèi)知名財(cái)稅類培訓(xùn)機(jī)構(gòu)擔(dān)任金牌講師，主講由馬老師原創(chuàng)的高新軟件企業(yè)財(cái)稅核算、納稅籌劃、研發(fā)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理等課程，憑借著條理清晰的授課思路、詳實(shí)細(xì)致的授課內(nèi)容、干脆利落的授課風(fēng)格獲得了眾多學(xué)員的支持和認(rèn)可。同時(shí)受到招商銀行、西安高新技術(shù)開發(fā)區(qū)軟件園的邀請(qǐng)主講科技型企業(yè)線下內(nèi)訓(xùn)課程，獲得了一致好評(píng)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

★西安立明電子科技股份有限公司丨財(cái)務(wù)經(jīng)理

→負(fù)責(zé)組織制定公司的研發(fā)支出投入核算體系、研發(fā)考核制度，完善研發(fā)費(fèi)用立項(xiàng)流程，建立健全研發(fā)項(xiàng)目管理體系及研發(fā)費(fèi)用核算流程，并編制了《研發(fā)支出投入核算體系》、《研發(fā)項(xiàng)目管理制度》、《項(xiàng)目核算管理制度》等。最大化的為科技研發(fā)型企業(yè)實(shí)現(xiàn)研發(fā)項(xiàng)目的有效管理及研發(fā)費(fèi)用的正確歸集，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，從而助力企業(yè)成功認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)及軟件企業(yè)。

→負(fù)責(zé)母公司及子公司稅務(wù)籌劃，根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收政策的動(dòng)態(tài)變化以及行業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)合同簽訂、關(guān)聯(lián)交易、軟件退稅等公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析與稅收可行性籌劃，成功幫助企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、合同能源管理項(xiàng)目?jī)?yōu)惠、技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目?jī)?yōu)惠為公司節(jié)約稅收200多萬(wàn)元，占當(dāng)年度應(yīng)交稅額的28%。）

★西安小馬奔騰財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司丨總經(jīng)理

→致力于為高新軟件企業(yè)、科技企業(yè)、研發(fā)型企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢、業(yè)務(wù)籌劃、高企認(rèn)定的相關(guān)業(yè)務(wù)。先后為北京、上海、成都、南京、蘇州、廣州等多地的公司開展稅收籌劃、業(yè)務(wù)咨詢、業(yè)務(wù)方案設(shè)計(jì)、高企認(rèn)定。并成功幫助多家企業(yè)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。同時(shí)通過業(yè)務(wù)籌劃幫助多家科技型企業(yè)梳理核算要點(diǎn)、立項(xiàng)流程，解決了研發(fā)型科技企業(yè)的燃眉之急。

部分授課案例：

● 西安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)軟件新城 《科技型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)解析》

本次培訓(xùn)的與會(huì)人員多為高新軟件業(yè)等科技型企業(yè)財(cái)務(wù)人員，針對(duì)行業(yè)特點(diǎn)解讀相關(guān)優(yōu)惠政策及納稅籌劃方案，使得近百名財(cái)務(wù)人員，對(duì)科技型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有了一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)，對(duì)于享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策有了正確的理解與把控。

● 招商銀行陜西分行 《科技型企業(yè)財(cái)稅痛點(diǎn)解析與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)策略》

為招商銀行的多名科技型企業(yè)客戶量身定制的課程，通過細(xì)致透徹的講解，使得70多名財(cái)務(wù)人員，對(duì)科技型企業(yè)財(cái)稅痛點(diǎn)有了深入的了解，并針對(duì)這些痛點(diǎn)提出了解決方案，受到的與會(huì)人員的一致好評(píng)。

主講課程

《軟件企業(yè)真帳實(shí)訓(xùn)與財(cái)務(wù)核算要點(diǎn)》

《研發(fā)型高新技術(shù)企業(yè)賬務(wù)實(shí)操解析》

《高新技術(shù)企業(yè)真帳實(shí)訓(xùn)與年報(bào)填寫》

《高新軟件企業(yè)所得稅匯繳與實(shí)戰(zhàn)演練》

《研發(fā)項(xiàng)目管理與研發(fā)費(fèi)用財(cái)稅核算要點(diǎn)》

《科技型中小企業(yè)全盤賬務(wù)處理與納稅申報(bào)》

《解讀高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理與財(cái)稅核算要點(diǎn)》

授課風(fēng)格：

馬老師授課條理清晰，將復(fù)雜的理論知識(shí)進(jìn)行深入淺出地講解，善于總結(jié)引導(dǎo)，語(yǔ)言干練，課堂節(jié)奏簡(jiǎn)潔明快，讓學(xué)員在輕松的氣氛中學(xué)習(xí)。

部分服務(wù)客戶：

西安寶德自動(dòng)化股份有限公司、西安博克思網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司、西安立明電子科技股份有限公司、西安天同企業(yè)管理咨詢有限公司、招商銀行陜西分行、西安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)軟件新城等

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