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課程簡介

企業(yè)平時按照《企業(yè)會計準則》進行會計核算，年末按照《企業(yè)所得稅法》計算申報企業(yè)所得稅，兩者標準不同就會導致執(zhí)行結果產(chǎn)生差異。

如何界定和處理這些差異？如何規(guī)避這些差異所帶來的納稅風險？如果不能提前準確地掌握這些差異，并采用適合的賬務處理方法，就會導致在年終所得稅匯算時多繳納所得稅。

本課程通過案例著重講解《企業(yè)所得稅法》與《企業(yè)會計準則》在納稅與核算方面進行差異分析，以及如何進行納稅調整和遞延所得稅調整。

課程范圍

本課程適于各類企業(yè)的高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經(jīng)理、總會計師、財務總監(jiān)、財務部總經(jīng)理、財務經(jīng)理及其他財務管理人員等。

課程大綱

（一）差異基本點、差異類型與調整方法

1.兩者的立場、確認原則、計量基礎的差異

2.兩者的差異類型及調整方法

（二）收入、利得確認與計量的差異及分析

1.商品銷售與計量

2.分期收款銷售的收入確認

3.讓渡資產(chǎn)使用權收入的確認與計量

4.存貨盤盈的差異分析

5.盤盈固定資產(chǎn)收入的確認

6.具有和不具有商業(yè)實質的非貨幣性資產(chǎn)交換

7.債務重組損益的確認預計量

8.技術轉讓所得

9.未確認融資收益的確認與計量

10.長期股權投資轉讓損益的確認預計量

（三）費用、損失確認與計量的差異分析

1.職工薪酬的范圍與確認

2.職工范疇

3.職工福利費計量

4.辭退福利

5.境外機構的虧損

6.虧損的確認

7.業(yè)務招待費的計量

8.廣告費、業(yè)務宣傳費的計量

9.開辦費的確認

10.贊助、捐贈支出

11.罰沒損失的確認

12.借款利息的確認與計量

13.固定資產(chǎn)修理費

（四）資產(chǎn)確認與計量的差異分析

1.固定資產(chǎn)的判斷標準

2.延期付款取得資產(chǎn)的計量

3.融資租入固定資產(chǎn)的計量

4.棄置義務的確認與計量

5. 固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限和計提折舊的范圍

6.固定資產(chǎn)預計凈殘值、持有待售固定資產(chǎn)的計量

7.資產(chǎn)實質性損失的確認與計量

8.無形資產(chǎn)判斷標準

9.研發(fā)費用資本化

10.無形資產(chǎn)攤銷范圍和攤銷方法

11.長期待攤費用的確認

12.資產(chǎn)減值（除存貨）的確認與計量

13.存貨減值確認、計量與轉回

14.處置已提減值準備資產(chǎn)損益的計量

俞老師

北京交通大學教授，博士生導師

中國注冊會計師、高級審計師、國際內部審計師

中央財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家

ACCA（英國特許公認會計師）

國家發(fā)改委培訓中心社會培訓部特聘教授、首席培訓師

國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓師

中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家

中國注冊會計師協(xié)會會員

中國管理會計學會常務理事

中國企業(yè)內部控制標準委員會委員

中國科學院研究生院特聘教授

清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師

中國民航總局干部管理學院審計會計培訓中心客座教授

英國《投資人》雜志自由撰稿人

能力證書：1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協(xié)會。

會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。

2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內部審計協(xié)會。

著作：在中國財經(jīng)出版社、國防工業(yè)出版社、機械工業(yè)出版社、經(jīng)濟科學出版社和北京交通大學出版社以及《財務與會計》雜志上發(fā)表《財務管理的策略和方法》、《COSO:企業(yè)內部控制與風險管理》、《國有企業(yè)內部控制設計與運用》、《企業(yè)內部控制流程設計》、《集團公司財務內部控制子系統(tǒng)設計》、《企業(yè)財務風險管理》、《企業(yè)財務風險有效控制》、《財務報表分析》、《企業(yè)財務分析》、《企業(yè)成本管理與控制》、《企業(yè)財務戰(zhàn)略》、《企業(yè)納稅核算技能》、《新稅制改革與納稅籌劃》、《企業(yè)管理層的納稅管理與納稅風險控制》等6部著作和50多篇論文。

客戶見證：中石化國際事業(yè)部、中國電信集團公司、中國聯(lián)通有限公司、中國國家電網(wǎng)集團公司、北大荒股份有限公司、賽迪傳媒股份有限公司、中國神華股份有限公司、中國海洋石油總公司、 中國建設銀行、信達投資總公司、中國農業(yè)銀行、中國工商銀行、中國銀行、中國國家開發(fā)銀行、中國集裝箱控股集團、中國人壽保險股份有限公司、中國進出口保險公司、中國鐵路通訊信號集團公司、中國地質煤炭總局、中國煤炭能源集團公司、中國兵器集團公司北方總公司、首都機場股份有限公司、中國冶金科工集團公司、中國出國人員服務總公司、中國電力財務公司、中國路橋集團公司、中國新興建設開發(fā)總公司、審計署、海關總署、中國民航總局、中國原子能研究院、中國海洋總局、交通部、中國廣電總局、中國科學院研究生院等。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務管理、會計、稅收方面的培訓、財務預測與規(guī)劃、內部控制與風險管理設計以及其他管理咨詢。

培訓課程：

1.企業(yè)會計準則講解2010

2.企業(yè)全面預算管理（一）、（二）

3.企業(yè)納稅籌劃與避稅（一）、（二）

4.企業(yè)納稅籌劃應用技巧與案例分析

5.企業(yè)管理層的納稅管理

6.新稅收法規(guī)運用與涉稅風險規(guī)避

7.企業(yè)內部控制基本規(guī)范

8.企業(yè)風險管理與內部控制（一）、（二）

9.企業(yè)財務風險管理

10.企業(yè)財務規(guī)劃與財務預測

11.企業(yè)績效管理

12.企業(yè)財務風險控制（專業(yè)版）

13.企業(yè)投融資管理

14.公司理財

15.企業(yè)資本運營（一）、（二）

16.非財務人員的財務管理（一天）

17.企業(yè)會計準則與納稅籌劃

18.企業(yè)財務報表解讀與分析

19.企業(yè)財務決策能力提升

20.非財務人員財務管理的策略和方法（一）、（二）

21.行政事業(yè)單位會計核算與實務操作

22.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理（2009新版）

23.合同法與票據(jù)法

24.企業(yè)財務戰(zhàn)略

25.《新所得稅法及其實施條例》講解

26.新《公司法》及其對企業(yè)的影響

27. 企業(yè)流動資產(chǎn)內部控制與風險管理

28企業(yè)成本費用的管理與控制

29.企業(yè)現(xiàn)金風險管理與控制

30.新《企業(yè)財務通則》講解

31.金融危機下的財務風險管理與應對

32.新企業(yè)所得稅法與企業(yè)會計準則的差異與調整

33.新稅制改革與納稅籌劃

34.國有企業(yè)境內外上市比較

35.企業(yè)納稅核算技能訓練

36.企業(yè)所得稅匯算清繳與納稅申報

37.企業(yè)全面成本管理

38.企業(yè)內部控制流程設計與運用

39.企業(yè)內部控制應用指引

40.企業(yè)財務風險有效控制

41.企業(yè)財務分析（一）、（二）

42.企業(yè)增值稅的核算與納稅申報

43.企業(yè)稅務主管的六大能力提升

44.企業(yè)融資分析

45企業(yè)投資分析

46.企業(yè)成本分析

47.企業(yè)財務風險預警分析與風險防范

48.企業(yè)財務預測分析

49.企業(yè)虛假財務報表分析

50.企業(yè)標準成本與目標成本控制

51.企業(yè)內部控制流程設計

52.國際財務報告準則變革與應對

53.行政事業(yè)單位財政收支制度改革與會計核算

54.行政事業(yè)單位內部控制

55.“小金庫”治理與發(fā)票管理

56.企業(yè)內部控制評價指引

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