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課程介紹

金稅四期全面上線，國辦、中辦最新批復(fù)了國家稅務(wù)總局未來稅收征管格局，奠定了大數(shù)據(jù)征管的未來征管方向。為此，國家稅務(wù)總局開發(fā)了立志全球領(lǐng)先的個(gè)人所得稅大數(shù)據(jù)征管系統(tǒng)。在新個(gè)稅法下，結(jié)合新的征管格局，外籍個(gè)人所得稅未來的征管模式有哪些，目前各類非居民個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)、CRS情報(bào)交換帶來的影響有哪些，以及在新的征管格局下，我們?nèi)绾芜M(jìn)行合理、有效的高管個(gè)人所得稅籌劃。個(gè)稅征管模塊功能進(jìn)一步提升，如何防范個(gè)稅扣繳風(fēng)險(xiǎn)及因個(gè)稅導(dǎo)致失信懲戒，在不違反法律法規(guī)的前提下做好納稅籌劃，全面提升中高收入者稅后收益，已成為廣大企業(yè)及中高收入者日感迫切的問題。

金稅四期大數(shù)據(jù)監(jiān)管下的個(gè)稅政策下，大大增加了企業(yè)老板、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)高管、中層人員、高新技術(shù)人員、營銷和技術(shù)骨干及外籍人士等中高收入者的稅負(fù)！而且，國稅總局正在采取更為嚴(yán)厲的政策和措施，以加強(qiáng)對中高收入者的稅收征管！因此，掌握合理、合法的避稅方法及技巧是十分必要的，因?yàn)檫@將大大減輕您的稅負(fù)，從而有效地避免您個(gè)人的經(jīng)濟(jì)損失并增加企業(yè)的效益！

本期課程將聚焦這些問題和大家交流，對社保入稅后個(gè)稅籌劃模式及稅收風(fēng)險(xiǎn)防控全方位得給予您實(shí)操方案。

課程收益

【形勢洞察】了解個(gè)人所得稅法及多場景應(yīng)用方法

【個(gè)稅籌劃】結(jié)構(gòu)性調(diào)整高管收入組成，點(diǎn)撥個(gè)稅籌劃路徑

【稽查應(yīng)對】知己知彼，掌握高管稅務(wù)稽查重點(diǎn)

【風(fēng)險(xiǎn)防范】建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，防患于未然

課程對象

企業(yè)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理及相關(guān)負(fù)責(zé)人員

HR總監(jiān)、經(jīng)理和從事薪酬管理的專業(yè)人員

課程大綱

第一部分：大數(shù)據(jù)征管與新個(gè)稅法下個(gè)人所得稅主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

一、新個(gè)稅法實(shí)施條例實(shí)務(wù)解析及個(gè)稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接

1、年終獎(jiǎng)新零界點(diǎn)是多少？年終獎(jiǎng)避稅無效區(qū)有哪些？

2、上市公司股權(quán)激勵(lì)優(yōu)惠政策銜接實(shí)操分析

3、保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入優(yōu)惠政策銜接實(shí)操分析

4、個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金優(yōu)惠政策銜接實(shí)操分析

5、一次性補(bǔ)償收入優(yōu)惠政策銜接實(shí)操分析

6、外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼優(yōu)惠政策到期是否會取消，如何最好銜接

7、國家稅務(wù)總局最新自然人信息系統(tǒng)（ITS）介紹及大數(shù)據(jù)征管模型

8、非居民劃分標(biāo)準(zhǔn)從1年改為183天對外籍個(gè)人稅收規(guī)劃的影響？

9、完善有關(guān)納稅人的規(guī)定

10、完善來源于中國境內(nèi)的所得范圍

11、完善應(yīng)稅所得范圍

12、明確綜合所得辦理匯算清繳情形

13、工資薪金所得的實(shí)際稅負(fù)比較

14、專項(xiàng)附加扣除政策的操作方法：疑難解答

15、稅款計(jì)算—居民個(gè)人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算方法案例分析

16、稅款計(jì)算—非居民個(gè)人四項(xiàng)所得應(yīng)代扣代繳的計(jì)算方法案例分析

17、《境外所得個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》

18、個(gè)稅法修訂對CRS數(shù)據(jù)交換的影響？CRS最新進(jìn)展？

29、 關(guān)聯(lián)交易、CFC、一般反避稅規(guī)則引入后個(gè)人所得稅反避稅最新精神把握？

20、 個(gè)稅法修訂后多部門聯(lián)動會涉及個(gè)人銀行賬戶的監(jiān)控嗎？

21、 個(gè)稅最新稅率的變化表體現(xiàn)稅負(fù)如何變化？

二：新個(gè)稅法下外籍人士個(gè)稅熱點(diǎn)問題和國際人才派遣稅務(wù)難點(diǎn)分析

1、居民納稅人與非居民納稅人的區(qū)分

2、稅收居民認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)把握：住所VS 居住天數(shù)

3、居住天數(shù)的計(jì)算方法是什么：協(xié)定和個(gè)人所得稅法有什么差別

4、工作天數(shù)的計(jì)算方法是什么——和居住天數(shù)有什么差別

5、港、澳居民的工作天數(shù)計(jì)算有什么特殊、港澳地區(qū)補(bǔ)貼免稅；

6、外籍個(gè)人境內(nèi)多處取得收入如何繳納個(gè)人所得稅

7、境內(nèi)居住天數(shù)的計(jì)算含義和未來調(diào)整預(yù)測（90天、183天、1年、5年的計(jì)算方法）

8、外籍人員工資薪金的組成，工資、薪金所得來源地判定問題

9、外籍人士八項(xiàng)補(bǔ)貼的改革趨勢和應(yīng)對

10、關(guān)于在中國境內(nèi)、境外工作期間的界定

11、境內(nèi)外工資薪金所得的個(gè)人所得稅計(jì)算方法；

12、港澳人員特殊計(jì)算方法；境外保險(xiǎn)、實(shí)物福利等問題

13、一次取得年終獎(jiǎng)金及數(shù)月獎(jiǎng)金

14、外商投資企業(yè)的董事?lián)沃苯庸芾砺殑?wù)征稅問題

15、90天（183天）申報(bào)問題，境外收入的申報(bào)問題

16、匯率的折算問題

17、外籍個(gè)人派遣勞務(wù)與常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定問題

18、獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)和非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)認(rèn)定規(guī)則與調(diào)整

19、外籍個(gè)人如何提前做好新個(gè)稅法修訂后的境內(nèi)稅收事務(wù)安排

20、離境個(gè)人所得稅清算是脫籍稅嗎？

21、外籍個(gè)人如何規(guī)劃境內(nèi)外居住天數(shù)以避免重復(fù)征稅？

22、我有中國綠卡算中國稅收居民嗎

23、雙重居民身份如何認(rèn)定識別：永久性住所——重要經(jīng)濟(jì)利益中心——習(xí)慣居住地

24、究竟哪些外籍個(gè)人需要履行申報(bào)義務(wù)，不申報(bào)有什么風(fēng)險(xiǎn)

25、外籍個(gè)人派遣勞務(wù)與常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定問題

26、獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)和非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)認(rèn)定規(guī)則與調(diào)整

27、年終一次性獎(jiǎng)金政策外籍個(gè)人能否適用，如何判斷

28、如何正確識別雇傭狀態(tài)：境內(nèi)外雙重受雇——僅受雇境外——僅受雇境內(nèi)

29、非居民個(gè)人境內(nèi)繳納社保能否稅前扣除——爭議點(diǎn)及解決之道

30、外籍個(gè)人海外保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)問題

31、境外股權(quán)激勵(lì)行權(quán)所得的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)問題

32、境外收入是否需要進(jìn)行年度申報(bào)——CRS與個(gè)人所得稅年度匯算

33、外派人員來華的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理及把控

34、外籍董事、高管如何正確劃分收入計(jì)算個(gè)人所得稅；

35、外籍個(gè)人股息所得的稅收優(yōu)惠是否取消

36、個(gè)人多出取得工資、經(jīng)營收入ITS系統(tǒng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

37、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除中識別出來的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理

38、多處發(fā)放年終獎(jiǎng)在個(gè)稅匯算中的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識別與控制

39、社保稅務(wù)局征收后，異地社保繳納與個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)把控

40、離境清算是否適用外籍個(gè)人

第二部分靈活用工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)

一、靈活用工大行其道，解決之道在于打破“二層用工體系”，搭建“多層用工體系”

1、美團(tuán)、滴滴、抖音、學(xué)而思、好大夫在線......互聯(lián)網(wǎng)如何改變社會基本構(gòu)成關(guān)系，重塑靈活用工體系

2、社保、發(fā)票、個(gè)稅，靈活用工的三大命門

3、核定征收、委托代征、財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，三大地方優(yōu)惠政策加持成就了靈活用工平臺的誕生

4、靈活用工平臺的應(yīng)用場景與優(yōu)勢分析

5、公安部7.04 專案，揭開靈活用工平臺背后的惡魔一面

6、為什么互聯(lián)網(wǎng)大廠都在用靈活用工平臺

7、為什么我們不能像互聯(lián)網(wǎng)大廠那樣隨意使用靈活用工平臺

8、有沒有一條捆仙繩，能把靈活用工平臺優(yōu)勢發(fā)揮出來，同時(shí)屏弊劣勢呢？

二、零工服務(wù)平臺試點(diǎn)，政府解決靈活用工問題的積極努力

1、從“沈撫新區(qū)”的一則紅頭文件，看“零工服務(wù)平臺”如何把“靈活用工平臺”一次性升級

2、電商法、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營監(jiān)督管理辦法是如何在法律上明確互聯(lián)網(wǎng)靈活用工的

3、零工服務(wù)平臺對比靈活用工平臺的好處在哪里

三、如果不用以上兩個(gè)平臺，有沒有其他路徑可以解決靈活用工問題

1、勞動密集型企業(yè)的“公司+個(gè)體工商戶+個(gè)人”模式

2、知識密集型企業(yè)的“公司+個(gè)人獨(dú)資企業(yè)+個(gè)人”模式

3、地域密集型企業(yè)的“總公司+分公司+員工”模式

4、股權(quán)密集型企業(yè)的“公司+有限合伙+員工”模式

5、共享密集型企業(yè)的“公司+非全日制用工”模式

第三部分一般員工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)

一、一般員工個(gè)稅管控關(guān)鍵是企業(yè)稅負(fù)與私人稅負(fù)的平衡

1、預(yù)扣預(yù)繳中的免稅收入和其他扣除的匯算風(fēng)險(xiǎn)？

2、新入職大學(xué)生、實(shí)習(xí)生、其他人員、保證人員預(yù)扣預(yù)繳稅務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)？

3、社會保險(xiǎn)“費(fèi)改稅”發(fā)展趨勢及對個(gè)人所得稅匯算影響？

4、一失足，千古恨，六項(xiàng)專項(xiàng)扣除中的節(jié)稅點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

5、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)稅處理差異

6、商業(yè)保險(xiǎn)交與不交，對個(gè)稅、所得稅、社保是否有影響？

7、通訊費(fèi)如何發(fā)放對企業(yè)和個(gè)人最為有利？

8、私車公用如何發(fā)放對企業(yè)和個(gè)人最為有利？

9、防暑降溫費(fèi)、高溫補(bǔ)貼、取暖費(fèi)個(gè)稅處理差異？

10、工裝、服裝、運(yùn)動裝，個(gè)稅差異處理？

11、差旅費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼如何發(fā)放對企業(yè)和個(gè)人最有利？

12、員工旅游支出如何處理對企業(yè)和個(gè)人稅負(fù)最有利？

13、員工體檢支出如何處理對企業(yè)和個(gè)人稅負(fù)最有利？

14、多處取得工資薪金個(gè)人所得稅匯算處理風(fēng)險(xiǎn)？

15、離退休返聘人員工資個(gè)稅和企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

16、殘疾人員、失業(yè)人員、退伍士兵、大學(xué)畢業(yè)生個(gè)稅處理風(fēng)險(xiǎn)？

17、辭退補(bǔ)償收入個(gè)人所得稅優(yōu)惠處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

18、疫情之下捐贈個(gè)人所得稅匯算清繳處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

二、勞務(wù)派遣與勞務(wù)外包

1、勞務(wù)派遣與勞務(wù)外包的根本區(qū)別在哪里？

2、什么叫人力資源外包，委托代發(fā)工資真的能避稅？

3、不同工資發(fā)放情況下勞務(wù)派遣應(yīng)該如何開具發(fā)票？個(gè)稅、企業(yè)所得稅、社保如何扣繳

第四部分重要員工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)

一、網(wǎng)傳工資薪金可以有十幾種避稅方法，論“籌劃大師”如何煉成

1、十個(gè)上市公司公告，帶您圍觀傳統(tǒng)工資薪金個(gè)稅“避稅大法”是如何胡扯的

2、近親屬代收款大法

3、低薪員工代收款大法

4、賬外支付大法

5、虛構(gòu)業(yè)務(wù)套現(xiàn)大法

6、人力資源公司代發(fā)工資大法

7、人力資源公司虛開發(fā)票大法

二、如果真像楊元慶那樣年薪1.7 億，合法合規(guī)節(jié)約個(gè)稅的方法只有一個(gè)

1、聯(lián)想、恒大那令人眼花繚亂的高管薪酬個(gè)稅如何處理

2、海南、橫琴是如何成為改革開放新高地的？15%個(gè)稅有哪些要求？

3、“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”成為享受 15%優(yōu)惠政策的最大挑戰(zhàn)

三、重要員工的個(gè)稅，其實(shí)只有4 條出路

1、按傳統(tǒng)方法處理，實(shí)質(zhì)上是偷稅，合法性不好

2、海南、橫琴這樣的政策高地，合法性好，但便利性不好

3、降級為靈活用工，經(jīng)濟(jì)性好，合法性不穩(wěn)定，便利性也不好

4、工資薪金選擇躺平，等待降稅，合法性好了，便利性好，經(jīng)濟(jì)性不好

5、稅負(fù)規(guī)劃的“不可能三角”在工資薪金領(lǐng)域體現(xiàn)明顯——合法性、經(jīng)濟(jì)性、便捷性

第五部分核心員工稅負(fù)管控要點(diǎn)

一. 股權(quán)激勵(lì)的主要問題及處理要點(diǎn)

1、股權(quán)激勵(lì)有哪些方法，常用的有哪些

2、要想股權(quán)激勵(lì)，先得有股權(quán)，股權(quán)從哪里來

3、為什么權(quán)益結(jié)算的股權(quán)激勵(lì)可以企業(yè)所得稅稅前扣除

4、集團(tuán)間股權(quán)激勵(lì)企業(yè)所得稅稅前扣除的可行性

5、為什么股權(quán)激勵(lì)會計(jì)確認(rèn)費(fèi)用金額經(jīng)常遠(yuǎn)小于稅法

6、權(quán)益結(jié)算的股權(quán)激勵(lì)，企業(yè)所得稅究竟按哪個(gè)口徑扣除

7、合伙企業(yè)充當(dāng)持股平臺，能夠企業(yè)所得稅稅前扣除嗎

8、享受101 號文件遞延納稅，能在授予企業(yè)的企業(yè)所得稅稅前扣除嗎

9、股權(quán)激勵(lì)個(gè)稅偏高，未來有無解決方案

二. 員工持股計(jì)劃的主要問題及處理要點(diǎn)

1、股權(quán)激勵(lì)與員工持股計(jì)劃的區(qū)別

2、A 股資本市場股權(quán)激勵(lì)不同授予模式-直接授予、信托資管計(jì)劃授予

3、員工持股計(jì)劃的特點(diǎn)與個(gè)稅處理原則

4、萬科模式員工持股計(jì)劃稅收案例解讀

5、招商證券模式員工持股計(jì)劃稅收案例解讀

6、寧波建工模式員工持股計(jì)劃稅收案例解讀

7、美的集團(tuán)模式員工持股計(jì)劃稅收案例解讀

第六部分：金稅四期下個(gè)稅征管及稅收籌劃專題分析

1、金稅四期下國家稅務(wù)總局高收入個(gè)人稅收征管趨勢介紹

2、金稅四期下稅務(wù)機(jī)關(guān)對加強(qiáng)高收入個(gè)人的個(gè)人所得稅征管未來的方向

3、范冰冰、鄭爽稅案揭露的哪些個(gè)稅籌劃方法未來會面臨更大風(fēng)險(xiǎn)

4、國內(nèi)避稅地籌劃

5、境外支付工資籌劃

6、個(gè)稅稽查的現(xiàn)狀、重點(diǎn)和趨勢

7、收入不合理核定

8、穿透個(gè)人所得稅籌劃方法哪些失效了

9、個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠在個(gè)稅籌劃的運(yùn)用思路

10、個(gè)人所得稅不同項(xiàng)目的稅負(fù)分析及籌劃案例

11、收入性質(zhì)轉(zhuǎn)換在個(gè)人所得稅稅收籌劃中的運(yùn)用

12、福利平臺個(gè)稅籌劃的原理、方法及稅收風(fēng)險(xiǎn)

13、公司替員工購買豪車如何個(gè)稅籌劃

14、拍賣在個(gè)稅籌劃中的正確運(yùn)用

15、社保入稅如何實(shí)現(xiàn)個(gè)稅和社保的協(xié)同籌劃

16、勞務(wù)公司、服務(wù)公司平臺個(gè)稅籌劃的原理、方法及稅收風(fēng)險(xiǎn)

17、如何運(yùn)用稅收洼地規(guī)避個(gè)稅

18、股權(quán)轉(zhuǎn)讓核定個(gè)稅籌劃

19、個(gè)稅籌劃中的虛開增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

20、納稅人籌劃及案例分析

21、稅種籌劃及案例分析

22、征稅項(xiàng)目的籌劃及案例分析

23、減少計(jì)稅依據(jù)的籌劃及案例分析

24、降低適用稅率的籌劃及案例分析

25、選擇計(jì)稅方法的籌劃及案例分析

26、工資費(fèi)用化項(xiàng)目的選擇與實(shí)施

27、工資發(fā)放方法的籌劃

28、最低工資的稅負(fù)方案

29、福利費(fèi)的避稅籌劃

30、勞務(wù)報(bào)酬的避稅籌

31、工資項(xiàng)目轉(zhuǎn)化，等等

32、獎(jiǎng)金發(fā)放形式的避稅籌劃

33、獎(jiǎng)金最低稅負(fù)方案的設(shè)計(jì)

34、包干獎(jiǎng)金的避稅籌劃

35、獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)間的避稅籌劃，等等

36、工資費(fèi)用的企業(yè)所得稅節(jié)稅籌劃

37、為職工支付其他費(fèi)用的所得稅扣除

48、工資稅前列支方式的所得稅籌劃

49、利用工資附加費(fèi)的企業(yè)所得稅籌劃

40、基于降低稅負(fù)的企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)

41、基于降低稅負(fù)的工薪方案設(shè)計(jì)等

陳老師

全國稅務(wù)系統(tǒng)特聘培訓(xùn)講師，注冊稅務(wù)師、注冊納稅籌劃師、軟件工程師、律師，江蘇省國稅稽查局選案專家組成員，國稅系統(tǒng)人才庫人員及稽查領(lǐng)軍人物，已有30年的稅收一線稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經(jīng)驗(yàn)，曾受多家咨詢公司、律師事務(wù)所委托成功實(shí)施多個(gè)稅務(wù)籌劃、稅務(wù)行政復(fù)議及稅務(wù)行政訴訟案例，有著深厚的財(cái)稅理論功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其所講稅務(wù)案例、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、納稅籌劃、稅收政策精講等課程實(shí)操性強(qiáng)，深受廣大學(xué)員歡迎。

上海財(cái)大、上海國家會計(jì)學(xué)院、江蘇省稅務(wù)干部學(xué)校特聘講師，研究領(lǐng)域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協(xié)定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會差異問題、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制問題、金融稅制問題等。曾經(jīng)為歐盟商會、外商協(xié)會、稅收機(jī)關(guān)、博士（中國）、萬科集團(tuán)、可口可樂、西門子、華為、聯(lián)想、三星、中國電信、和記黃埔等世界500強(qiáng)企業(yè)開展稅務(wù)培訓(xùn)，授課內(nèi)容理論和實(shí)務(wù)并重，實(shí)用性強(qiáng)，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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