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課程介紹

2017年國家稅務(wù)總局出臺一系列政策，特別是規(guī)定了增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票管理若干事項(xiàng)；推行商品和服務(wù)稅收分類編碼；要求開具增值稅普通發(fā)票時應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證等，所有這些政策都在為稅務(wù)部門實(shí)施大數(shù)據(jù)管理和大數(shù)據(jù)稽查做政策準(zhǔn)備。

隨著“金稅三期”稅收大數(shù)據(jù)集中采集和運(yùn)用，稅務(wù)稽查在稽查選案、稽查方法、稽查手段，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)日常納稅評估檢查，都發(fā)生著重大變化，稅務(wù)稽查更科學(xué)、更精準(zhǔn)、更有效、更嚴(yán)厲。同時，國家稅務(wù)總局要求稅務(wù)各級國地稅稽查局加強(qiáng)聯(lián)系和協(xié)作，及時進(jìn)行信息交流與共享，國地稅共同進(jìn)戶，國地稅聯(lián)合的“雙打”模式、“一案雙查”模式，企業(yè)面臨的稅務(wù)稽查風(fēng)險和應(yīng)對難度進(jìn)一步加大。

本課程邀請稅收一線資深專家，以金稅三期的全面推行為背景，以“營改增”和預(yù)警評估、風(fēng)險識別及防控策略為重點(diǎn)，圍繞2018年稅務(wù)稽查的稅務(wù)稽查重點(diǎn)方向和稽查重點(diǎn)行業(yè)，全方位剖析企業(yè)發(fā)生的涉稅事項(xiàng)，使學(xué)員深入了解應(yīng)對稅務(wù)稽查的方略，把握國家最新的稅收稽查新動向，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。

【課程收益】

深入理解與把握2018年國家稅收稽查政策與動向

精確獲取金三大數(shù)據(jù)框架下企業(yè)涉稅的重要稽查點(diǎn)

全面掌握大智能稅務(wù)征管環(huán)境下企業(yè)的風(fēng)險及應(yīng)對策略

全面梳理企業(yè)涉稅風(fēng)險，精準(zhǔn)指點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對與管控

【課程內(nèi)容】

Day 1 9:00-12:00

模塊一 2018年稅務(wù)稽查重點(diǎn)方向和重點(diǎn)檢查企業(yè)

一、 稅務(wù)稽查重點(diǎn)方向

1.重點(diǎn)稽查方向一：增值稅專用發(fā)票虛假抵扣稽查

2.重點(diǎn)稽查方向二：虛開虛抵發(fā)票、對開發(fā)票及“走逃（失聯(lián)）”企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票稽查

3.重點(diǎn)稽查方向三：未按規(guī)定開具和使用發(fā)票的稽查

4.重點(diǎn)稽查方向四：“營改增”政策的執(zhí)行稽查

5.重點(diǎn)稽查方向五：騙取出口退稅行為稽查

6.重點(diǎn)稽查方向六：開展行業(yè)專項(xiàng)整治稽查

7.重點(diǎn)稽查方向七：重點(diǎn)涉稅個人賬戶，以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、取得兩處以上所得等高收入個人的個人所得稅稽查

8.重點(diǎn)稽查方向八：地稅對的房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅、印花稅等小稅種的稽查

二、 重點(diǎn)檢查企業(yè)

1.代開發(fā)票規(guī)模異常企業(yè)

2.自開發(fā)票金額異常企業(yè)

3.接受代開發(fā)票金額異常企業(yè)

4.增值稅納稅申報10項(xiàng)數(shù)據(jù)比對異常企業(yè)

5.企業(yè)所得稅申報與財務(wù)數(shù)據(jù)比對異常企業(yè)

6.進(jìn)、銷項(xiàng)發(fā)票與虛開案源企業(yè)相關(guān)聯(lián)的營改增企業(yè)

13:30-16:30

模塊二 稅務(wù)稽查基本方法及應(yīng)對

一、 稅務(wù)稽查對象選取及來源信息

1.納稅人自行申報的稅收數(shù)據(jù)和信息

2.稅務(wù)局風(fēng)險管理等部門在風(fēng)險分析和識別工作中發(fā)現(xiàn)并推送的高風(fēng)險納稅人風(fēng)險信息

3.上級黨委、政府、紀(jì)檢監(jiān)察等單位和上級稅務(wù)機(jī)關(guān)通過督辦函、交辦函等形式下發(fā)的督辦、交辦任務(wù)提供的稅收違法線索

4.檢舉人提供的稅收違法線索

5.受托協(xié)查事項(xiàng)形成的稅收違法線索

6.公安、檢察、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索

7.專項(xiàng)情報交換、自動情報交換和自發(fā)情報交換等過程中形成的國際稅收情報信息

8.稽查局執(zhí)法過程中形成的案件線索、處理處罰等稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)

……

二、稅務(wù)稽查基本方法和技巧

三、稽查前的準(zhǔn)備事項(xiàng)

四、稅務(wù)稽查人員接待技巧及稽查過程中稅企爭議解決

五、稅務(wù)稽查案件審理及定性

Day 2 9:00-12:00

模塊三 “金稅三期”在稅務(wù)稽查及納稅評估中的應(yīng)用

1.稅負(fù)率明確低于同地區(qū)同行業(yè)水平

2.成本結(jié)構(gòu)明顯區(qū)別于同行業(yè)同類產(chǎn)品，抵扣進(jìn)項(xiàng)的成本明顯偏高

3.毛利率年與年之間、月份與月份之間起伏明顯

4.毛利率或純利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出同行，或者遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行

5.增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致預(yù)警

6.存貨和稅比異常預(yù)警

7.增值稅納稅申報中的10項(xiàng)數(shù)據(jù)比對預(yù)警

8.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性預(yù)警

9.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符預(yù)警

10.發(fā)票開具大量作廢預(yù)警

11.購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離預(yù)警

13:30-16:30

模塊四 營改增及稅種稽查重點(diǎn)

一、 營改增稽查重點(diǎn)

1.老項(xiàng)目繳納的稅種是否正確？是否有應(yīng)繳納增值稅項(xiàng)目的業(yè)務(wù)按營業(yè)稅繳納？

2.新老項(xiàng)目劃分是否正確？是否備案？

3.增值稅預(yù)繳稅款是否正確？

4.建筑業(yè)是否分項(xiàng)目核算以及項(xiàng)目臺賬？

5.建筑業(yè)是否有把簡易計稅的購進(jìn)材料抵扣到一般計稅的項(xiàng)目中？

6.增值稅差額征稅的行業(yè)扣除項(xiàng)目是否真實(shí)？

7.是否存在人為改變老項(xiàng)目計稅方式？

二、 增值稅稽查重點(diǎn)

1.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)合法？

2.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是否真實(shí)合法；進(jìn)口貨物品種、數(shù)量等與實(shí)際生產(chǎn)是否相匹配？

3.發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

4.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個人消費(fèi)、非正常損失的貨物（勞務(wù)）、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（勞務(wù)）是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

5.取得集團(tuán)資金池利息收入是否按規(guī)定繳納增值稅？

……

三、 房產(chǎn)稅稽查重點(diǎn)

1.土地價值是否計入房產(chǎn)價值繳納房產(chǎn)稅？

2.是否存在與房屋不可分割的附屬設(shè)施未計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅？

3.未竣工驗(yàn)收但已實(shí)際使用的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅？

4.無租使用房產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅？

5.應(yīng)予資本化的利息是否計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅？

……

四、 土地使用稅稽查重點(diǎn)

1.未取得土地使用證已于用生產(chǎn)經(jīng)營，是否按規(guī)定繳納土地使用稅？

2.在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實(shí)際使用集體所有建設(shè)用地是否按規(guī)定繳納土地使用稅？

3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房計算減除土地使用稅應(yīng)稅面積是否正確？

五、 企業(yè)所得稅

1.公司為了取得合同競標(biāo)資格，將土地進(jìn)行評估，然后轉(zhuǎn)增個人股本，評估增值部分是否繳納企業(yè)所得稅？還有那些涉稅風(fēng)險？

2.政府補(bǔ)助稅收上確認(rèn)的不征稅收入，是否屬于稅收優(yōu)惠？是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？

3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否計入應(yīng)納稅所得額？

4.企業(yè)收到返還的工會經(jīng)費(fèi)是否需要繳納企業(yè)所得稅？

5.企業(yè)取得股票股利會計上不確認(rèn)投資收益，企業(yè)所得稅上是否確認(rèn)收入？

……

六、 個人所得稅

1.職工取得全年一次性獎金繳納個人所得稅是否正確？

2.補(bǔ)發(fā)欠發(fā)工資、調(diào)資補(bǔ)發(fā)工資計征個人所得稅是否正確？

3.超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療、住房公積金是否繳納個人所得稅？

4.職工通訊費(fèi)補(bǔ)助是否按規(guī)定繳納個人所得稅？

5.稅務(wù)稽查人員要求企業(yè)對食堂補(bǔ)貼并入企業(yè)職工當(dāng)月工資繳納個人所得稅是否正確？

……

富老師

富老師目前是某市地稅局官員，是國家稅務(wù)總局所得稅專家?guī)斐蓡T、市局重大稽查案件審理委員會成員、省地稅干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)兼職教師、稅務(wù)系統(tǒng)12366答疑專家。富老師財務(wù)基礎(chǔ)雄厚，能夠結(jié)合財稅，精準(zhǔn)把握政策，且實(shí)用性強(qiáng)。擅長領(lǐng)域：企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)、稅會差異分析、稅務(wù)稽查、企業(yè)清算、房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財稅實(shí)務(wù)、重組與股權(quán)轉(zhuǎn)讓等眾多領(lǐng)域。

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