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【課程背景】

隨著全球經(jīng)濟一體化的深入、市場競爭的加劇和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，企業(yè)傳統(tǒng)的管理方式也在發(fā)生變化，精益化管理已悄然地走進許多企業(yè)，越來越多的企業(yè)開始尋求包括精益化財務計量和核算方法在內(nèi)的企業(yè)精益化管理方法。精益化預算在結(jié)合相關研究的基礎上，分析了企業(yè)精益預算管理的體系、編制過程、實施過程，對企業(yè)整體經(jīng)營活動的進行量化安排。企業(yè)通過精益化的預算管理，可以有效地實現(xiàn)企業(yè)的目標。

【課程收益】

深度了解預算編制方法與注意事項，清晰理解預算各環(huán)節(jié)的工作。

學會組織編制公司全面預算以及各部門費用預算編制的方法，應用科學實用的流程和工具，并有效控制成本學習在預算編制中與各部門的溝通方法和方式。

學習對預算執(zhí)行結(jié)果的跟蹤、控制預算，提交分析報告，比較并做出有價值的建議。

【參會對象】

總經(jīng)理、企業(yè)高層、總會計師、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管、財務職能部門（會計核算、成本管理、信用控制、資金管理、ERP系統(tǒng)支持、內(nèi)部控制等部門或小組）的負責人、高級財務人員和財務部關鍵崗位職員等。

【課程內(nèi)容】

一、全員參與的精益預算模式

1.編制預算各部門的職責

1.1預算體系的環(huán)境建設

1.1.1 頂層設計的原則

1.1.2預算管理委員會與總經(jīng)理辦公會

1.2 內(nèi)部組織機構(gòu)的重構(gòu)

1.2.1 預算執(zhí)行與責任中心分類

1.2.2 管理層級與責任中心等級

1.3 理念一致的高管團隊

1.3.1協(xié)作大于分工

1.3.2過程驅(qū)動結(jié)果

2.經(jīng)營預算內(nèi)容的規(guī)劃

2.1企業(yè)計劃系統(tǒng)

2.1.1戰(zhàn)略計劃現(xiàn)行

2.1.2年度經(jīng)營計劃隨后

2.2預算管理框架

2.2.1業(yè)務管理框架

2.2.2預算編制框架

2.2.3績效考核框架

2.2.4執(zhí)行保障框架

3.經(jīng)營預算的編制原則

3.1明確預算目的

3.2確定預算周期

3.3流程細化，操作簡化

3.4目標與資源匹配

4.編制經(jīng)營預算的作業(yè)程序

4.1預算提案

4.2預算商議

4.3預算編制

4.3.1標準設定

4.3.2標桿分析

4.3.3目標引領

4.3.4編制全面

4.4預算修正

4.5審批下發(fā)

5.如何與各預算部門展開預算討論

5.1頭腦風暴法

5.2專題討論法

5.3問題分析法

5.4結(jié)果導向法

二、管理層與董事會質(zhì)詢與批準

1.管理層和董事會關注的重點預算問題

1.1 我的利潤目標是如何制定出來的？合理性依據(jù)在哪里？

1.2 假設它是不合理的，那合理目標是多少？完成的把握又是多大？

1.3 假設它是合理的，那完成這個目標需要多少人，多少資金?

1.4 既定目標需要如何分解，落實到各個部門和崗位？

2. 風險和機遇的提示

2.1公司目前的核心競爭力是什么？這些核心競爭力對完成1000萬目標會有哪些促進作用？

2.2 公司的劣勢在哪里？這些劣勢對完成1000萬會有哪些不利影響？應該如何避免?

2.3 預算組織是否有力？董事會或高層管理層應該如何加強對預算管理的統(tǒng)一組織領導，才能提高預算工作效率？

3.敏感性分析

3.1關鍵事件的影響

3.2如何處理敏感性影響事件

4.不同量價條件下的情景預算模擬

4.1預算編制的數(shù)據(jù)來源于哪里？

4.2如何保證數(shù)據(jù)的科學和合理?

4.3不同量價條件下預算的模擬

5.總費用預算與公司目標的相關性說明

5.1目標與費用匹配原則

5.2目標調(diào)整，費用也要同比例調(diào)整嗎？

6.現(xiàn)金預算的編制要領

6.1現(xiàn)金從哪里來

6.2現(xiàn)金到哪里去

6.3現(xiàn)金拿來干什么

6.4現(xiàn)金預算的如何編制

7.各種年度預算表制表解析

7.1 目標體系表

7.2 工作計劃表

7.3 預算報表

三、精益預算的編制要領

1.銷售目標預算的編制要領

5W2H的應用

2.生產(chǎn)計劃預算的編制要領

訂單與批次的考慮

3.材料采購預算的編制要領

訂貨量與采購單價的協(xié)調(diào)

4.資本支出預算的編制要領

投資回報與目標報酬率的匹配

5.部門費用預算的編制要領

預算圍繞事項，事項決定費用

四、精益預算的跟蹤比較

1.如何進行期間比較：自己跟自己比

1.1環(huán)比：循環(huán)比較找出差異

1.2同比：同期對比發(fā)現(xiàn)問題

2.如何進行標桿比較（Benchmark）

2.1比較基礎的統(tǒng)一

2.1.1收入確認方式是否一致

2.1.2成本流轉(zhuǎn)假設是否一致

2.2環(huán)境條件的統(tǒng)一

2.3標桿調(diào)整，達成可比

五、預算執(zhí)行授權(quán)與預算調(diào)整

5.1 預算控制與預算授權(quán)

5.1.1 預算控制是內(nèi)部控制的核心

5.1.2 預算執(zhí)行的授權(quán)制度

5.2 結(jié)構(gòu)化的預算調(diào)整

5.2.1 預算調(diào)整的兩難選擇

5.2.2 預算調(diào)整的條件與時機

5.2.3 預算調(diào)整的結(jié)構(gòu)化內(nèi)容

5.2.4 四項調(diào)整原則

5.2.5 預算調(diào)整的程序

5.2.6 結(jié)構(gòu)化的預算調(diào)整制度

5.3 預算執(zhí)行報告與預算溝通

5.3.1 預算報告制度

5.3.2 預警控制

5.3.3 預算例會

5.4 預算控制與資金控制

六、預算考評與激勵

6.1 預算考評的定位

6.1.1業(yè)績獎懲與激勵約束制度的重心

6.1.2 預算考評與業(yè)績評價

6.2 預算考評的參數(shù)問題

6.2.1 考評指標與權(quán)重

6.2.2 考評標準

6.3 業(yè)績合同與預算考評

6.3.1 業(yè)績合同：預算目標的契約化

6.3.2 預算管理過程本身的考核問題

6.4 預算行為及其校正

6.4.1 預算寬余與業(yè)績寬余

6.4.2 預算行為修正

七、案例分析

一個預算改變一個公司的命運

A公司多次參與產(chǎn)品投標，每次都是第二名，導致無法拿到訂單，業(yè)績下滑，一直不得其法。通過預算對標和差異分析，重新調(diào)整預算，找出自己的競爭優(yōu)勢，一改千年老二的局面，如愿拿下千萬大單。公司扭虧為盈，逐步成為行業(yè)龍頭。

韓老師

東北財經(jīng)大學工商管理碩士、中國科學院管理心理學博士生、美國注冊管理會計師CMA、完達山乳業(yè)上海公司財務總監(jiān)；美國上市公司天一醫(yī)藥財務總監(jiān)；北京富海力慶化工公司（中石油第一供應商）財務副總、銷售副總；富宇藍石集團經(jīng)營中心總經(jīng)理、集團CEO。霍氏集團典當行財務總監(jiān)；韓老師巧妙地融合中、西方管理文化，將理論、實踐和趣味相結(jié)合，講解深入淺出；寓教于樂，活躍的課堂氣氛，體驗、參與、訓練、講評、互動式的教學方法，讓大家在學中練，練中學，快樂學。使其能與學員很好的交流，建立良好的關系，得到眾多企業(yè)及學員的認可和好評。

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