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課程介紹

營(yíng)改增全面落地后，對(duì)增值稅的處理成為企業(yè)財(cái)務(wù)人員每月都要面對(duì)的一道難題。越來(lái)越多的企業(yè)都希望通過(guò)進(jìn)項(xiàng)抵扣來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)減負(fù)，面對(duì)每月接踵而來(lái)的增值稅發(fā)票您是否也有以下的困惑：

- 面對(duì)復(fù)雜的申報(bào)表該如何填寫(xiě)申報(bào)才合理合規(guī)？

- 對(duì)增值稅進(jìn)行收入確認(rèn)時(shí)，價(jià)外費(fèi)用、視同銷(xiāo)售該如何進(jìn)行界定和賬務(wù)處理？

- 在對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣時(shí)有哪些需要注意的事項(xiàng)及特殊處理方法（如公司購(gòu)置車(chē)輛、房租發(fā)票為服務(wù)費(fèi)等情況）？

本課程將增值稅的稅收政策和會(huì)計(jì)處理相結(jié)合，同時(shí)通過(guò)申報(bào)表的填列、案例的分析，對(duì)增值稅的稅政和核算進(jìn)行詳細(xì)的講解。

課程收益

通過(guò)本次課程，您將學(xué)會(huì)：

- 增值稅的計(jì)算、特殊規(guī)定與進(jìn)項(xiàng)抵扣

- 營(yíng)改增后的差額納稅、簡(jiǎn)易征收與出口免退稅

- 通過(guò)生產(chǎn)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)和服務(wù)企業(yè)的案例學(xué)習(xí)增值稅報(bào)表的填報(bào)及會(huì)計(jì)核算

課程內(nèi)容：

模塊一 增值稅重要稅收政策

1、增值稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

2、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算基礎(chǔ)？

——什么是價(jià)外費(fèi)用？哪些收入項(xiàng)目會(huì)構(gòu)成價(jià)外費(fèi)用？

——價(jià)外費(fèi)用是否要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額？如何計(jì)算？

——銷(xiāo)項(xiàng)稅額和發(fā)票之間是什么關(guān)系？

——預(yù)交增值稅按什么來(lái)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅？

——銷(xiāo)售額和會(huì)計(jì)收入之間是什么關(guān)系？

——會(huì)計(jì)收入大于計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售會(huì)有問(wèn)題嗎？

3、增值稅適用稅率

——銷(xiāo)售貨物的稅率只有17%和13%嗎？

——銷(xiāo)售服務(wù)稅率的稅率只有11%和6%？

——一個(gè)納稅人可以有幾種稅率？

4、特殊規(guī)定：視同銷(xiāo)售、兼營(yíng)和混合銷(xiāo)售

——哪些情況下構(gòu)成視同銷(xiāo)售？

——視同銷(xiāo)售的計(jì)稅金額如何確定？成本價(jià)還是銷(xiāo)售價(jià)？

——營(yíng)改增之后為何還有混合銷(xiāo)售？

5、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算基礎(chǔ)

——可以抵扣的憑證有哪些？

——抵扣憑證是否有時(shí)間的限制？

——抵扣憑證上的要素信息有哪些？

——抵扣憑證缺失如何補(bǔ)救？

6、可抵扣與不可抵扣增值稅

——哪些是不可以抵扣的項(xiàng)目？

——抵扣以后發(fā)生不可抵扣情形如何處理？

——只有不能抵扣都要需要做進(jìn)行轉(zhuǎn)出嗎？

——不動(dòng)產(chǎn)如何分期抵扣？

7、營(yíng)改增后的差額納稅、簡(jiǎn)易征收

課程案例：

案例一：A企業(yè)是一家制造企業(yè)，月初有留抵稅額，當(dāng)月有國(guó)內(nèi)、進(jìn)口貨物采購(gòu)，又有內(nèi)銷(xiāo)和外銷(xiāo)，有服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)的采購(gòu)，同時(shí)發(fā)生視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情況，綜合計(jì)算當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和免抵退金額并填報(bào)相關(guān)增值稅填申報(bào)表。

案例二：B企業(yè)是一家房地產(chǎn)企業(yè)，有房地產(chǎn)的老項(xiàng)目和新項(xiàng)目，前期有異地的預(yù)售，后期完成項(xiàng)目的銷(xiāo)售，綜合計(jì)算預(yù)交和后期的增值稅并填報(bào)相關(guān)增值稅填申報(bào)表。

……

模塊二 基于課程案例的增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)務(wù)

1、一般納稅人申報(bào)主表與附表的關(guān)系

——哪些數(shù)字是由附表自動(dòng)生成到主表的？

2、銷(xiāo)售與銷(xiāo)項(xiàng)的填報(bào)

——已開(kāi)票和未開(kāi)票的項(xiàng)目如何填寫(xiě)銷(xiāo)售額？

——差額納稅的如何填報(bào)？

——簡(jiǎn)易計(jì)算的如何填報(bào)？

3、進(jìn)項(xiàng)稅額的填報(bào)

——如何對(duì)可抵扣憑證進(jìn)行整理填報(bào)？

——進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的填報(bào)要點(diǎn)有哪些？

——進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出如何同會(huì)計(jì)處理結(jié)合？

——待抵扣的進(jìn)項(xiàng)是否需要填報(bào)？

4、差額納稅的填報(bào)

——服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目的填報(bào)?

——如何區(qū)分不同稅率和出口銷(xiāo)售的填報(bào)？

5、稅額抵減的填報(bào)

——哪些項(xiàng)目可以填寫(xiě)該表?

6、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣的填報(bào)

7、進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表的填報(bào)

——分類(lèi)的規(guī)則是什么？

——如何取得分類(lèi)的數(shù)據(jù)？

8、減免稅申報(bào)表的填報(bào)

——哪些情況需要填該表？

——注意該表和其他表之間的邏輯關(guān)系

9、增值稅預(yù)繳稅款的填報(bào)

——哪些情況需要填表？

——注意該表和其他表之間的邏輯關(guān)系

模塊三 基于課程案例的增值稅的會(huì)計(jì)處理及常見(jiàn)誤區(qū)解讀

1、增值稅核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置

——財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文規(guī)定增值稅科目是如何設(shè)置的？

2、采購(gòu)與進(jìn)項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算

——“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”如何使用？

——“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額” 如何使用？

——何時(shí)轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”？

——貨物暫估入賬進(jìn)項(xiàng)稅如何處理？

——代扣代繳進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理

3、銷(xiāo)售與銷(xiāo)項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算

——什么情況下需要通過(guò)“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”核算？

——什么情況下需要通過(guò)“簡(jiǎn)易計(jì)稅”核算？

——稅會(huì)差異如何處理？

——“稅金及附加”科目核算哪些內(nèi)容？

4、差額納稅的會(huì)計(jì)核算

——減計(jì)的收入通過(guò)哪個(gè)科目核算？

——金融商品轉(zhuǎn)讓的差額通過(guò)哪個(gè)科目核算？

5、出口退稅的會(huì)計(jì)核算

——“免抵退”有哪些特殊核算要求？

——出口退稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)處理如何對(duì)應(yīng)？

6、月末結(jié)轉(zhuǎn)和月初交稅的會(huì)計(jì)核算

——如何轉(zhuǎn)出多交增值稅？

——如何轉(zhuǎn)出未交增值稅？

——實(shí)際納稅的賬務(wù)處理是什么？

7、增值稅的會(huì)計(jì)報(bào)表列示

——資產(chǎn)負(fù)債表的哪幾個(gè)項(xiàng)目和增值稅有關(guān)？

——如何將科目余額填列在資產(chǎn)負(fù)債表上？

李老師

稅務(wù)合伙人

上海四達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

李先生曾先后服務(wù)于銀行、 著名的500強(qiáng)制造企業(yè)、咨詢(xún)公司、會(huì)計(jì)事務(wù)所等，為數(shù)家知名500強(qiáng)企業(yè)提供過(guò)咨詢(xún)服務(wù)，其中包括輝瑞、通用汽車(chē)、中國(guó)建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事務(wù)所的培訓(xùn)部高級(jí)經(jīng)理，負(fù)責(zé)北京、上海和香港等多地的中國(guó)稅務(wù)培訓(xùn)工作，授課風(fēng)格縝密、詳實(shí)，善用案例。擅長(zhǎng)話(huà)題包括：國(guó)際稅、稽查與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等。

李先生是英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師（ACCA）、加拿大特許專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師（CPA CGA）、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師（CTA）、復(fù)旦大學(xué)會(huì)計(jì)碩士。

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在線(xiàn)報(bào)名：案例透析增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)及會(huì)計(jì)處理誤區(qū)(鄭州)